Az M30 jelű nyomtatvány a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) által rendszeresített igazolásminta, amely a munkáltató, kifizető által a természetes személynek teljesített kifizetéseket és juttatásokat igazolja. Ez az igazolás az alapdokumentuma a magánszemély adóbevallásának, és rendkívül fontos szerepet játszik az éves jövedelem- és adóelszámolásban.
Az M30-as igazolás tartalma és célja
Az M30-as igazolás a magánszemélyek adóbevallásának elkészítését szolgálja. Ezen összesített igazolásból állapítható meg a kapott jövedelem jogcíme, összege, az adó alapja, az érvényesített adókedvezmények és a levont személyi jövedelemadó. A jövedelem igazoláson mindig a bruttó összeg van feltüntetve.
A 20M30 jelű összesített igazolás jogcímenként részletezve tartalmazza azokat az összevonás alá eső adóköteles bevételeket, amelyeket a munkáltató, kifizető a tárgyévben kifizetett a természetes személynek, az ezekből levont személyi jövedelemadó és adóelőleg összegét, valamint a személyi jövedelemadó előleg levonásánál figyelembe vett adóalap- és adókedvezményeket.
Az igazolás tartalmazza továbbá a törvényben meghatározott munkáltatótól, kifizetőtől származó külön adózó jövedelmeket is, valamint egyéb adatokat is, melyek a magánszemély adóbevallásának elkészítéséhez szükségesek. Az igazolás nem tartalmazza viszont az Ekho tv. szerinti egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerint adózó jövedelmeket.
Kire vonatkozik az M30-as igazolás?
Az M30-as igazolást a munkáltató és a kifizető állítja ki a magánszemély számára az adóév során kifizetett jövedelmeiről. Kifizetőnek minősül többek között:
- Kamat esetében, aki a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény szerint kifizető.
- A társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) 4. § 4. pontja szerinti foglalkoztató, kivéve a Tbj. 87. §-a szerinti külföldi vállalkozást.
- Egyéni és társas vállalkozó, ideértve a belföldön lakóhellyel rendelkező természetes személyt is, valamint a Tbj. 4. § 4. pontja szerinti foglalkoztatót, akivel vagy amellyel a magánszemély a munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény (Mt.) szerinti munkaviszonyt, vagy olyan munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyt létesít, amelyre törvény szerint az Mt. rendelkezései vonatkoznak.
Mikor és hogyan kell megkapni az M30-as igazolást?
A munkáltató és a kifizető az M30-as igazolást január 31-ig köteles átadni a magánszemélynek az előző évben teljesített kifizetéseiről, juttatásairól. Az összesített igazolást nem kell a NAV-hoz benyújtani. A munkáltató, kifizető az összesített igazolást a természetes személynek személyesen, postán vagy elektronikusan is átadhatja. Az összesített igazolás elektronikus hozzáférhetővé tételén túl biztosítani kell, hogy azt a munkavállaló - kérésére - papír alapon is megkaphassa.
Elektronikus hozzáférés az igazoláshoz
Azok részére, akik ügyfélkapu használatára kötelezettek, vagy már kommunikáltak ügyfélkapun a hatóságokkal, január végén érdemes gyakran látogatni az Ügyfélkapu tárhelyét, hogy nem érkezett-e meg az igazolás. Fontos figyelni arra, hogy 30 nap van az igazolás letöltésére. 30 nap után a levél törlődik a tárhelyről.
Az M30-as igazolás elkészítése és javítása
Az M30-as igazolás elkészítése az „Adatszolgáltatás” / „Éves adatszolgáltatások” / „25M30” menüpontban kezdeményezhető. Az előzően beállított személyek hozott és számfejtett adatait a program személyenként összevonva felgyűjti az M30-as adatlap sorai szerint.
A javítás kezdeményezhető személyenként és minden személyre. A javításban a program az aktuális személyen nyomott „Enter” után a képernyőre írja a személy gyűjtött adatait, amely adatokat javasolt áttekinteni, ha szükséges, javítani vagy kiegészíteni. Bármely, a mezőben lévő érték a mezőn nyomott „Enter” után javítható.
Az M30-on szerepelnek olyan adatok, amelyek a számfejtésből nem gyűjthetők, számfejtési adatok összevonása, költségtérítések esetén javasolt ellenőrizni, hogy az összevonás jól van-e beállítva, a költségtérítés számfejtésénél helyes jövedelem típus van-e választva.
Igazolás, nyomtatvány kitöltő program
Nyomtatás és elektronikus aláírás
Az elkészített M30-as adatlapok az „Adatszolgáltatás” / „Éves adatszolgáltatások” / „25M30 lista” menüpontban nyomtathatók ki, vagy készíthető el PDF formátumban. Az e-aláírás csomagot rendelheti a bérszámfejtő cég, vagy a bérszámfejtett cég is. A „Szerviz” / „Beállítások” menüpontban adható meg az E-aláírás keret.
Az „Adatszolgáltatás” / „Elektronikus (ÁNYK)” menüpontban lehetőség van az M30 igazolás importálására az ÁNYK programba. Mivel az importálás személyenként történik, ezért több személy M30 igazolásának importálása esetén, azok lementődnek az ÁNYK programba, és ott egyesével nyithatók meg.
Változások az M30-as igazolásban
Az M30-as igazolás adattartalma évről évre változhat. Fontos, hogy a munkáltatók és a magánszemélyek is tisztában legyenek a legújabb módosításokkal.
Példák változásokra:
- Az M30-as igazoláson már szerepel a levont szociális hozzájárulási adó megállapításához szükséges elszámolás a 286. - 289. sorokba. Mivel ez az adat korábban nem volt részletezve a kilépő adatlapon a 2025. évtől vált relevánssá.
- Az előző évben (2024) kifizetett osztalékelőleg adójának összege csökkenti az osztalék levont adóját (167. sor e oszlop), és tájékoztató adatként megjelenik a 2024-es évben felvett osztalékelőlegből levont adó összege mezőben (66. sor).
- Az adott évben (2025) kifizetett osztalékelőleg adójának összege nem csökkenti az osztalék levont adóját (167. sor e oszlop), nem kerül feltüntetésre a 2025-ben kifizetett osztalékelőleg mezőbe (56. sor) és nem jelenik meg tájékoztató adatként a 2024-es évben felvett osztalékelőlegből levont adó összege mezőben (66. sor).
Az M30-as igazolás és az adótervezet
A munkáltatóknak és a kifizetőknek fontos szerepük van abban, hogy az adóhatóság valós adatok alapján tudja elkészíteni a magánszemélyek adótervezetét. Az M30 igazolás az adóbevallás alapdokumentuma. Az adóbevallásokat az M30 igazolásokból készítjük, és az adótervezet adatait is az M30 igazolással hasonlítjuk össze.
A táppénz, a CSED és a GYED összegéről, a levont adóelőlegről és az előleg során érvényesített adókedvezményekről az Államkincstár adatot szolgáltat a NAV-nak, így ezek az adatok is megjelennek az adótervezetben.
Az M30-as igazolás hitelessége és aláírása
A munkáltató, kifizető által kiadott igazolás adattartalmát a NAV akkor fogadja el valósnak, ha az igazolás megfelel a magánokirat-törvényben meghatározott formai és tartalmi követelményeinek. Korábban a NAV elvárta a cégszerű aláírást az M30-as nyomtatványon, azonban ez a követelmény az EU irányelvből fakadó panasz jogintézményének köszönhetően megváltozott. Manapság már nem kötelező a cégszerű aláírás az M30-as igazoláson, hasonlóan ahhoz, ahogy a számlát sem kell aláírni 2001. január 1. óta.
Ettől függetlenül, a munkáltató dönthet úgy, hogy papíron vagy elektronikusan aláírja az M30-ast, bár se a nyomtatás (postázás, iratőrzés), se az ilyesmire alkalmas cégszerű elektronikus aláírás (adattárolás) nincs ingyen. Az M30 igazolás átadását a munkáltató is, és a magánszemély is aláírásával igazolhatja. Ha az M30 igazolás postázással kerül továbbításra, akkor a feladást bizonyító ajánlott postai szelvénnyel igazolható.
| Adatmező | Leírás |
|---|---|
| Jövedelem jogcíme | A kifizetett jövedelem típusa (pl. munkabér, osztalék, stb.) |
| Bruttó összeg | A kifizetett jövedelem bruttó értéke |
| Levont SZJA | A levont személyi jövedelemadó összege |
| Adóalap-kedvezmények | Az érvényesített adóalap-kedvezmények összege |
| Levont SZOCHO | A levont szociális hozzájárulási adó összege (286-289 sor) |