A gyermek születése nemcsak hatalmas öröm, hanem komoly anyagi kihívás is lehet a család számára. Magyarországon többféle állami támogatás és pénzbeli ellátás áll a friss szülők rendelkezésére, és a munkáltatók is igénybe vehetnek szociális hozzájárulási adókedvezményeket bizonyos feltételek mellett.
Szociális hozzájárulási adó (szocho) kedvezmények szülés után
A szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény számos kedvezményt biztosít a foglalkoztatóknak. Ezek közül a gyermekvállalással kapcsolatos kedvezmények kiemelten fontosak a családok és a munkáltatók számára egyaránt.
Munkaerő-piacra lépők után érvényesíthető adókedvezmény (11. §)
Munkaerőpiacra lépőnek minősülhet a magyar állampolgár és Magyarországgal határos, nem EGT-állam állampolgára is. A jogszabály 11. §-a szerint a korábbi definíció alapján munkaerőpiacra lépő személynek azt lehetett tekinteni, aki a NAV rendelkezésére álló adatok szerint a kedvezményezett foglalkoztatás kezdetének hónapját megelőző 275 napon belül legfeljebb 92 napig rendelkezett a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény szerinti biztosítással járó jogviszonnyal.
E szabály alkalmazása szempontjából a biztosítási kötelezettséggel járó munkaviszonyba, az egyéni-, illetve társas vállalkozói jogviszonyba, a csecsemőgondozási díj, örökbefogadói díj, a gyermekgondozási díj, a gyermekgondozást segítő ellátás vagy a gyermeknevelési támogatás (a továbbiakban anyasági ellátás) folyósításának időszakát, valamint a közfoglalkoztatásban történő részvétel időtartamát nem kell beszámítani.
Az általános szabály a következő: A szociális hozzájárulási adókedvezmény a gyermekgondozási díj folyósítását követően, a gyermekgondozási segély, valamint a gyermeknevelési támogatás folyósítása alatt vagy azt követően a munkaviszonyban foglalkoztatott személy után veheti igénybe a foglalkoztató. A kedvezményt a kifizető az anyasági ellátások folyósításának megszűnését követő hónaptól számított 45. hónap végéig, de legfeljebb 3 évig érvényesítheti.
Fontos tudni, hogy a hatályos jogszabályok alapján ez a kedvezmény nem vehető igénybe a terhességi gyermekágyi segély folyósítása után.
6 kulcs, amivel jelen lehetsz a munkaerőpiacon | Nedaa Bassoumi | TEDxBZU
Három vagy több gyermeket nevelő, munkaerő-piacra lépő nők után érvényesíthető adókedvezmény (12. §)
A Szocho. tv. 12. szakasza szerinti - a három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők után érvényesíthető - adókedvezményre is vonatkoznak a munkaerőpiacra lépőkre vonatkozó szabályok, hiszen a 11. § kedvezményétől nem tér el a jogosultság szempontjából.
Szakképzési munkaszerződéssel foglalkoztatottak munkaerő-piacra lépők után érvényesíthető adókedvezménye
Ez a kedvezmény is érvényesíthető, mivel a jövedelmük hiába szocho mentes, de a TB járulék alapját képezi.
További szociális hozzájárulási adókedvezmények
A szocho törvény II. fejezete további adókedvezményeket is tartalmaz, amelyek bár nem közvetlenül a szülés utáni időszakra vonatkoznak, mégis relevánsak lehetnek a családok és a munkáltatók számára.
A szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthető adókedvezmény (10. §)
Ez a kedvezmény segíti a munkáltatókat a szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörökben történő foglalkoztatásban.
A megváltozott munkaképességű személyek után érvényesíthető adókedvezmény (13. §)
A Szocho. tv. 13. szakasza a megváltozott munkaképességű személyekkel kapcsolatos. E kedvezmény esetében a kedvezményezettek köre augusztus 1-jétől bővült. Jogosult az, aki 2011. december 31-én - a társadalombiztosítási nyugellátásról szóló törvény alapján megállapított - I., II., vagy III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjra volt jogosult és a megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény (a továbbiakban: Mm. tv.) 32-33. §-a, vagy a 19. § (1a) bekezdése, vagy a 38/C. § (1) bekezdés b) pontja szerinti ellátásra jogosult. A kedvezmény az adóalap legfeljebb a minimálbér kétszerese után vehető igénybe.
A közfoglalkoztatottak után érvényesíthető adókedvezmény (14. §)
A közfoglalkoztatási programok keretében támogatást nyert közfoglalkoztatók bérköltség-támogatás formájában szociális hozzájárulási adókedvezményt vehetnek igénybe. A részkedvezmény egyenlő a bruttó közfoglalkoztatási bér, de legfeljebb a bruttó közfoglalkoztatási garantált bér 130 százalékának 11%-ával.
Kutatók foglalkoztatása után járó kedvezmény (15. §)
A kutatókra vonatkozó - a Szocho tv. 15. §-a szerinti - szociális hozzájárulási adókedvezményre vonatkozó előírások 2024. január 1-jétől módosulnak.
A védett korban elbocsátott köztisztviselők után érvényesíthető adókedvezmény (2018. LXXXII tv. 250. §)
Ez a kedvezmény segíti a védett korban elbocsátott köztisztviselők munkaerőpiaci reintegrációját.
Szocho kedvezmény igénylésének és beállításának menete
Ha egy új jogviszony esetében még nem áll rendelkezésre a szocho kedvezményről szóló igazolás, akkor a „Kedvezmény utólagos beállítás” gomb segítségével a számfejtés törlése nélkül is beállítható kedvezmény. Amennyiben utólag érkezik meg a szocho kedvezmény érvényesíthetőségéről szóló igazolás, és már egy kedvezőtlenebb kedvezmény érvényesítve lett, vagy a szocho kedvezmény nem a jogviszony kezdetétől, hanem egy későbbi időszaktól érvényesíthető, akkor a „Jogviszonyok/változások” gombnál, egy „Új változat rögzítésével” lehet azt beállítani. Az új változat érvényessége annak a hónapnak az első napja, amelyik hónaptól az új kedvezményt szeretnénk érvényesíteni.
További kapcsolódó kedvezmények és támogatások
Első házasok kedvezménye
Az első házasok kedvezménye egy személyi jövedelemadó (SZJA) kedvezmény, amely akkor jár, ha legalább az egyik fél első házasságát köti, és a pár 2015. január 1. után kötött házasságot. A kedvezmény akkor érvényesíthető, ha a házastársak közül legalább egyik félnek ez az első házassága.
A kedvezmény időtartama 24 hónap, havi 33 335 Ft adóalap-kedvezményt jelent, amely nettó 5 000 Ft adómegtakarítást eredményez a pár számára. Ha egy fiatal pár 2025. áprilisban házasodik össze, akkor 2025. május 1-től kezdődően 2027. április 30-ig jogosultak az első házasok kedvezményére. A személyi jövedelemadó (SZJA) szabályai szerint az adóbevallás önellenőrzésére és visszaigénylésre az adott évre vonatkozóan 5 év áll rendelkezésre.
CSED (Csecsemőgondozási díj)
A CSED időtartama 168 nap (kb. 24 hét). Összege a bruttó bér 70%-a, de legfeljebb a minimálbér kétszeresének 70%-a (kb. 373 800 Ft 2026-ban). A CSED szabályozása 2026-ban sem változott.
GYED (Gyermekgondozási díj)
2025. július 1-től már nemcsak a CSED, hanem a GYED is adómentes lett, így a szülők több juttatást kaphatnak nettóban. A GYED maximuma 2026-ban a gyermekgondozási díj felső határa a minimálbér emelkedése miatt várhatóan megnő.
GYES (Gyermekgondozási segély)
A GYES összege 2026-ban sem változott, továbbra is 28 500 Ft/hó.
Családi kedvezmény
A családi kedvezmény 2026. január 1‑től jelentősen emelkedik. A kedvezmény havonta vagy az éves adóbevallásban egy összegben érvényesíthető.
| Gyermekek száma | Havi adóalap-kedvezmény | Havi adócsökkenés (kb.) |
|---|---|---|
| Egy gyermek esetén | 66.670 Ft | 10.000 Ft |
| Két gyermek esetén (gyermekenként) | 133.330 Ft | 40.000 Ft (összesen) |
| Három vagy több gyermek esetén (gyermekenként) | 220.000 Ft | 33.000 Ft |
Jogosultak a szülők (vér szerinti vagy örökbefogadó szülők), nevelőszülők, gyámok (amennyiben a gyermek után családi pótlékra jogosultak), házastársak (ha az egyik fél jogosult a családi pótlékra), élettársak (feltéve, hogy közösen nevelik a gyermeket, és családi pótlékra jogosultak), valamint a terhes nők a terhesség 91. napjától. Az eltartott az a személy, akire tekintettel a családi pótlékot folyósítják, ideértve a gyermekeket, és azokat a magzatokat is, akik után a 91. napot követően a családi pótlékra való jogosultság fennáll.
Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartott után járó kedvezmény
A tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartott után 2026-ban havi nettó 20 000 Ft kedvezmény jár. Ez a kedvezmény a családi kedvezményen felül érvényesíthető.
30 év alatti anyák kedvezménye
A 30 év alatti anyák kedvezményét továbbra is minden év elején meg kell igényelni abban az esetben, ha év közben szeretnénk érvényesíteni.
25 év alatti fiatalok személyi jövedelemadó-mentessége
A 25 év alatti fiatalok kedvezményét továbbra sem kell igényelni, mert ez automatikusan érvényesül. A kedvezmény a munkajövedelemre vonatkozik, és a 25. életév betöltéséig érvényesíthető.
Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság esetén)
A kedvezményt azok vehetik igénybe, akik súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolással, rokkantsági járadékra vagy fogyatékossági támogatásra való jogosultságot megállapító határozattal rendelkeznek. A kedvezmény havonta érvényesíthető, vagy az éves adóbevallásban egy összegben is igénybe vehető. A személyi kedvezmény összege 2026-ban havi 16 100 forint adómegtakarítást jelent, a minimálbér emelkedése miatt.
Lakhatási támogatás közszolgálatban dolgozóknak
Bár ez nem kizárólag gyermekes édesanyáknak szól, 2026-tól elérhető egy új, vissza nem térítendő támogatás (nettó 1 millió Ft) közszolgálatban dolgozóknak (pl. tanárok, egészségügyi dolgozók), amit lakhatási célra lehet felhasználni.
Egyszerűsített foglalkoztatás
2026-ban az egyszerűsített foglalkoztatás minimálisan fizetendő órabérei a minimálbér és a garantált bérminimum 85%-ához igazodnak. Szakképzettséget nem igénylő munkakörben a minimum órabér 1 578 Ft, szakképzettséget igénylő munkakörben 1 823 Ft.
Rehabilitációs hozzájárulás
A rehabilitációs hozzájárulás összege 2026-ban a kötelező legkisebb munkabér kilencszerese, amely 2 905 200 forint/fő/év. Ezt a 25 főnél több személyt foglalkoztató munkaadók fizetik, a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám alapján.
Ügyintézés és jogszabályi háttér
A legtöbb támogatás Ügyfélkapun keresztül is intézhető, így érdemes azt előre aktiválni. Papíralapú ügyintézésre a Kormányablakok és a járási hivatalok is lehetőséget adnak.
Az adókedvezmények alapját képező jogszabályok:
- 1995. évi CXVII. törvény (Szja törvény)
- 1998. évi LXXXIV. törvény (Családi pótlékra vonatkozó szabályok)
- 2018. évi LII. törvény (Szociális hozzájárulási adóról)
- 335/2009. (XII. 29.) Kormányrendelet (Súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről)
- 49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet (Orvosi igazolások)
tags: #szocialis #hozzajarulas #kedvezmeny #szules #utan