A kormány a közelmúltban több adóváltozást is bejelentett, amelyek közül a két- és háromgyermekes édesanyákra vonatkozó szja-mentesség kiterjesztése, a családi adókedvezmény drasztikus emelése, valamint a csed és a gyed szja-mentessége érinti a legtöbbeket.
Az új szja-mentesség bevezetése és hatályba lépése
Történelmi adókedvezmény lép életbe 2025. október 1-jén: a háromgyermekes anyák szja-mentessége nyomán a nagycsaládos anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a munkával szerzett jövedelmeik után. Az új szja-mentesség 2025. október 1-jétől illeti meg az érintett nőket, és átlagosan havi 106 ezer forinttal növeli a nagycsaládosok nettó jövedelmét. Akik már az októberi fizetésüket is szja-mentesen szeretnék megkapni, azoknak összegyűjtöttük a teendőket és a legfontosabb tudnivalókat.
Kik jogosultak az szja-mentességre?
A kedvezményre minden anya jogosult, aki:
- vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként legalább három olyan gyermeket nevel, akik után családi pótlékra jogosult, vagy
- legalább három olyan gyermeket nevelt, akik után a múltban legalább 12 éven át jogosult volt családi pótlékra.
Ez azt jelenti, hogy a kedvezmény nemcsak a jelenlegi, de a korábbi jogosultság alapján, akár felnőtt gyermekek után is igénybe vehető. A kedvezményre való jogosultság annak a hónapnak az első napján nyílik meg, amikor egy nő kettő- vagy több gyermeket nevelő anyának minősül.
Mely jövedelmekre érvényes az szja-mentesség?
A munkával szerzett kereset teljes egészében mentesül az szja alól. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) tájékoztatása szerint a kedvezmény a törvényben meghatározott, munkával szerzett jövedelmekre vonatkozik, ideértve:
- a munkabért,
- a vállalkozói kivétet,
- a megbízási szerződéssel vagy őstermelői tevékenységgel szerzett jövedelmet.
Az alább felsoroltakon kívül más jövedelemre - például bérbeadásra vagy más magánszemélytől származó jövedelemre - a két- vagy háromgyerekes anyák szja-mentessége nem érvényesíthető.
Az évközbeni érvényesítés lépései
Azoknak az anyáknak, akik a nagyobb jövedelmet már év közben - azaz a novemberben utalt októberi fizetésben - szeretnék megkapni, cselekedniük kell. Új adóelőleg-nyilatkozatot kell leadniuk a munkáltatójuk vagy kifizetőjük részére, ami legegyszerűbben a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásán (ONYA) keresztül nyújtható be október elsejétől. Fontos, hogy ha valaki ezt most nem teszi meg, akkor sem vész el a kedvezmény, mert a jövő évi szja-bevallásban az egyösszegben is érvényesíthető.
Nyilatkozni 2025. október 1-től lehet, legkényelmesebben az ONYA-ban, így a kedvezmény már az októberre vonatkozó, november elején kézhez kapott fizetésben megjelenik. Aki még októberben kitölti és eljuttatja a NAV-hoz vagy a munkáltatójához az adóhatóság adóelőleg-nyilatkozatát, az már novembertől hozzájut a mentesség miatti plusz pénzhez, míg az adóbevalláskor nyilatkozók ezt visszamenőleg, egy összegben kapják meg.
Milyen részletekre kell figyelni?
Az új szja-mentesség minden más kedvezményt megelőz, vagyis először ezt kell érvényesíteni az adóalapból. A háromgyerekes családok - a júliusi 50 százalékos emelés után - jelenleg havi 148 500 forint családi kedvezményt is érvényesíthetnek. A fel nem használt családi kedvezmény összegét járulékkedvezményként is igénybe vehetik a szülők.
A kedvezmény akkor szűnik csak meg, ha egy nő nem minősül már kettő vagy több gyermeket nevelő anyának. Például, ha a szülők saját háztartásukban nevelik a 3 és 6 éves gyermekeiket, majd elválnak és az apához kerül a 6 éves gyermek. Ekkor az édesanya a továbbiakban nem lesz jogosult a kedvezményre.
Pénzügyi előnyök és példák
Az szja-mentességgel elérhető pénzügyi előny elsősorban az anya jövedelmétől függ, valamint attól, hogy van-e a családban olyan személy, aki a családi adókedvezményt ki tudja majd használni. A Bankmonitor szakértői egy átlagos fizetéssel rendelkező feleséget és férjet vettek alapul. A család bruttó jövedelme a KSH adatai alapján 2024. I-III. negyedévében 1 268 180 forint volt. Ezen család esetében összességében a családi adókedvezmény változása 99 ezer forint plusz jövedelmet, míg az anya szja mentessége 88 008 forint extra bevételt eredményezne.
3 gyermekes anyák adókedvezménye
Családi adókedvezmény és további változások
2025. július 1-től egy gyermek esetében 15 000 forintra, két gyermek esetén 30 000 forintra, míg három vagy több gyermek esetén 49 500 forintra emelkedik a fejenként igénybe vehető családi adókedvezmény nettó összege. (A jelenlegi 10 000, 20 000, illetve 33 000 forintról.) A családi adókedvezmény legkorábban a magzat 91 napos korától érhető el - ehhez kell orvosi terhesgondozási igazolás.
Várhatóan 2025 júliusától lesz szja-mentes a csed és a gyed. Ez évente mintegy 20-40 ezer anyát érint, és 10 milliárd forint többletköltséget jelent az államnak.
| Gyermekek száma | Jelenlegi családi adókedvezmény (nettó, Ft/fő) | Családi adókedvezmény 2025. július 1-től (nettó, Ft/fő) |
|---|---|---|
| 1 | 10 000 | 15 000 |
| 2 | 20 000 | 30 000 |
| 3 vagy több | 33 000 | 49 500 |