A gyermekvállalás az élet egyik legcsodálatosabb szakasza, és az állam is igyekszik támogatni a családokat különféle kedvezményekkel. Az egyik legfontosabb ilyen támogatás a családi adókedvezmény, amely a várandósság korai szakaszától is igénybe vehető. Ez a cikk részletesen bemutatja, hogyan és ki veheti igénybe a családi adókedvezményt a 91 napos magzat után, valamint kitér az ehhez kapcsolódó egyéb tudnivalókra.
Ki jogosult a családi adókedvezményre a magzat után?
A családi adókedvezményt többféleképpen is igénybe lehet venni, attól függően, hogy a szülők házasok, élettársak, vagy csak az egyikük jogosult a kedvezményre. A legfontosabb feltétel, hogy a várandósság érje el a 91. napot. Az adókedvezmény a 91. napot követő hónaptól jár.
Házas szülők
Ha a szülők házasok, mindketten igénybe vehetik a családi adókedvezményt a magzat után a terhesség ideje alatt.
Élettársak (hivatalosan bejegyzett vagy igazolt élettársi kapcsolat)
Amennyiben a szülők élettársak, és rendelkeznek erről szóló, legalább egy éve fennálló, hivatalos igazolással (például az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában szerepelnek, vagy közokirattal igazolják az élettársi kapcsolatot), akkor mindkét fél jogosult a családi adókedvezményre.
Élettársak (nem hivatalosan bejegyzett élettársi kapcsolat)
Ha az élettársak nem rendelkeznek hivatalos igazolással a kapcsolatukról, akkor csak az anya veheti igénybe a kedvezményt a terhesség ideje alatt. Azonban a gyermek születése után az adóbevallásban lehetőség van a kedvezmény megosztására az élettárssal.
Mikor kezdődik a családi adókedvezmény a magzat után?
A családi adókedvezmény a várandósság 91. napjától kezdődően vehető igénybe. Ez a hónap egészére jár, nem kell arányosítani. Fontos, hogy erről orvosi igazolást kérjünk a terhesgondozáson.
Mennyi az adókedvezmény összege?
A családi adókedvezmény összege a gyermekek számától függ. A magzatot gyermekként kell számítani a kedvezmény megállapításakor. A kedvezmény összege 2025-ben a következőképpen alakul:
- 2025. június 30-ig:
- Egy eltartott esetén: 66 670 forint/hónap
- Két eltartott esetén: 133 330 forint/hónap
- Három vagy több eltartott esetén: 220 000 forint/hónap
- 2025. július 1-től:
- Egy eltartott esetén: 100 000 forint/hónap
- Két eltartott esetén: 200 000 forint/hónap
- Három vagy több eltartott esetén: 330 000 forint/hónap
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott gyermek/személy után a családi kedvezmény havi összege 2025. június 30-ig 66 670 forinttal, július 1-től 100 000 forinttal emelt összegben vehető igénybe.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy a kedvezmény igénybevételével a családok nettó keresete emelkedik:
- 2025. június 30-ig:
- Egy eltartott esetén: 10 000 forinttal/hónap
- Két eltartott esetén: 20 000 forinttal/hónap
- Három vagy több eltartott esetén: 33 000 forinttal/hónap
- 2025. július 1-től:
- Egy eltartott esetén: 15 000 forinttal/hónap
- Két eltartott esetén: 30 000 forinttal/hónap
- Három vagy több eltartott esetén: 49 500 forinttal/hónap
A felváltva gondozott gyermek után a jogosultak saját eltartottjaik számától függően a fenti összegek felét érvényesíthetik.
Hogyan érvényesíthető a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezményt év közben az adóelőleg-nyilatkozaton keresztül, vagy az éves személyi jövedelemadó bevallásban lehet érvényesíteni.
Adóelőleg-nyilatkozat
Az adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltatónak, illetve a rendszeres bevételt juttató kifizetőnek kell benyújtani. Ezt legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet megtenni, de papíralapon is leadható.
Személyi jövedelemadó bevallás
Az éves szja-bevallásban is lehetőség van a családi adókedvezmény érvényesítésére, vagy a már év közben igénybe vett kedvezmény korrekciójára.
Családi kedvezmény és más adókedvezmények
Fontos tudni, hogy a családi adókedvezmény egyike a számos adókedvezménynek, amelyeket a magánszemélyek igénybe vehetnek. Ezeket egy meghatározott sorrendben lehet érvényesíteni:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
- Családi járulékkedvezmény
A 91 napos magzat és az első házasok kedvezménye
Az első házasok kedvezményére azok a házaspárok jogosultak, ahol legalább az egyik fél első házasságát köti. A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól számított 24 hónapig jár. Ha a házaspár gyermeket vállal, és a várandósság eléri a 91. napot, akkor a magzat utáni családi adókedvezményre válnak jogosulttá, amely felülírhatja az első házasok kedvezményét.
Amennyiben a házaspár mindkét tagja 25 év alatti, és élnek a 25 év alattiak szja-mentességével, az első házasok kedvezményének érvényesítése attól a hónaptól indul, amelyben a házastársak valamelyike betölti a 25. életévét.
Kedvezmények érvényesítése az szja-bevallásban - Családi kedvezmény - MKVKOK INFORMÁCIÓS VIDEÓK
Fontos tudnivalók a családi kedvezményről
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti, így közvetlenül a fizetendő adó összegét befolyásolja. Ha a családi kedvezményt nem lehet teljes egészében érvényesíteni az szja-ból, akkor a fennmaradó rész 15%-a a társadalombiztosítási járulék terhére is elszámolható (családi járulékkedvezmény).
A kedvezmény érvényesítéséhez a magzat után orvosi igazolás szükséges a 91. napról. Ezt az igazolást az adóbevallás elkészítéséhez és az esetleges adóellenőrzésekhez meg kell őrizni.
A családi kedvezmény megosztása az adóbevallásban is lehetséges, különösen, ha a kedvezményt többen is igénybe vehetnék. Ilyen esetekben fontos a közös nyilatkozattétel, hogy mindenki a neki járó részt érvényesíthesse.