2025. július 1-jétől jelentős változások lépnek életbe a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj adózásában, melyek számos család jövedelmét érintik. Az intézkedések célja a gyermekvállalás támogatása és az anyák anyagi helyzetének javítása.
A CSED, GYED és Örökbefogadói díj adómentessége
2025. július 1-től teljes egészében mentesül a személyi jövedelemadó (szja) alól a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj. Ez a könnyebbség automatikusan érvényesül, a magánszemélynek nem kell kérnie, azt a díjat folyósító szerv (jellemzően a Magyar Államkincstár) kifizetésekor figyelembe veszi.
- CSED adózása: Jelenleg 15% szja kerül levonásra a bruttó összegből. 2025. július 1-től szja-mentes lesz, így a bruttó és a nettó összeg megegyezik. Az ellátást nem terheli társadalombiztosítási járulék.
- GYED adózása: Jelenleg 15% szja és 10% nyugdíjjárulék kerül levonásra. 2025. július 1-től szja-mentes lesz, így a bruttó bérből kizárólag a 10% nyugdíjjárulék kerül majd levonásra. Fontos itt megjegyezni, hogy ebből érvényesíteni lehet a családi járulékkedvezményt.
- Örökbefogadói díj adózása: Jelenleg 15% szja kerül levonásra. 2025. július 1-től szja-mentes lesz, és - a CSED-hez hasonlóan - nem vonnak sem társadalombiztosítási járulékot, sem nyugdíjjárulékot.
Ha a magánszemély egyidejűleg többféle ellátásban is részesül (például a nagyobb gyermekre GYED-et kap, a kisebbre CSED-et), a kedvezmény mindegyik ellátás után érvényesíthető, tehát mindegyik ellátás szja-mentes lesz.
A kedvezmény a 2025. június 30-át követően folyósított CSED, GYED, örökbefogadói díj tekintetében alkalmazható, függetlenül attól, hogy az összeg mely időszakra jár. Ez azt jelenti, hogy a folyamatban lévő ellátásokra is alkalmazni kell a jogszabályt, nem csak a június 30-a után beadott új igényekre.
CSED igénylésének optimalizálása az adómentesség miatt
Érdemes elgondolkodni azon, hogy a júliusra kiírt kismamák ne igényeljék 28 nappal korábban a CSED-et, hiszen annál nagyobb rész lesz adómentes belőle. Ha valaki úgy dönt, hogy például a május végén született gyermeke után nem igényli meg a CSED-et azonnal, csak később (július elején) adja le az igényét (hiszen 6 hónapra visszamenőleg érvényesíthető), akkor az egész CSED adómentes lesz, mivel a folyósítás július 1. után történik.
Az Adózóna válaszol: változások a csed szabályaiban 2025. július 1-jétől
A családi kedvezmény emelése
Ötven százalékkal magasabb összegben vehetik igénybe a családok 2025. július 1-től a családi kedvezményt. Ez azt jelenti, hogy havonta, egy gyermek esetén maximum 15 ezer, két gyermek esetén kedvezményezett eltartottanként 30 ezer, három, és minden további gyermek esetén kedvezményezett eltartottanként 49 500 forint kedvezmény érvényesíthető az adóból vagy járulékból.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott után a kedvezmény 2025. július 1-től - jogosultsági hónaponként adóban számítva - 10 000-ről 15 000-re növekszik. Az emelés automatikus, teendőjük csak azoknak van, akik az adóelőleg-nyilatkozatban összegszerűen, és nem a gyermekek száma szerint kérték a kedvezményt. Nekik célszerű júliusban új adóelőleg-nyilatkozatot adniuk az emelt összegű kedvezményről, hogy munkáltatójuk már júliustól magasabb összegben vegye figyelembe a családi kedvezményt az szja-előleg megállapításakor. Fontos, hogy 2025. július 1-től 50%-kal emelkedik a családi kedvezmény mértéke, majd újra 50%-kal 2026. január 1-től.
A családi kedvezmény összege 2025. július 1-től:
| Gyermekek száma | Kedvezményezett eltartottankénti összeg (havonta) |
|---|---|
| 1 gyermek | 15 000 Ft |
| 2 gyermek | 30 000 Ft |
| 3+ gyermek | 49 500 Ft |
| Tartósan beteg/súlyosan fogyatékos gyermek | 15 000 Ft |
Munkavégzés CSED, GYED mellett
Gyed és gyes mellett már régóta korlátlanul lehet keresőtevékenységet folytatni (megjegyzés: gyes mellett a gyermek fél éves kora utántól), a csecsemőgondozási díj, vagyis csed mellett azonban tiltott volt minden munkavégzés (kivéve nevelőszülői jogviszony), még az egyszerűsített foglalkoztatásra sincs lehetőség.
A jelenlegi változás értelmében, a gyermek születésének napjától számított első 90 napban továbbra is tiltott a CSED mellett minden keresőtevékenység (kivéve nevelőszülői jogviszony), a 91. naptól azonban már lesz lehetőség munkát végezni. Itt fel kell hívni a figyelmet arra, hogy a munkavégzés a CSED 70%-a mellett valósulhat meg. Érdemes észrevenni azt is, hogy a munkavégzés nem a CSED folyósításának 91. napjától lehetséges, hanem a gyermek születésének napjától.
Figyelni kell arra is, hogy a munkavállaló/kismama felelőssége lesz, hogy az újbóli munkavégzést bejelentse a munkáltatója felé (hiszen lehet, hogy nem az eredeti helyén végez munkát majd), de valószínű, hogy ez az új jogszabály elsősorban a vállalkozó nőknek lesz érdekes, akik otthon a gyermekkel tudják majd folytatni a tevékenységüket csökkentett CSED megtartása mellett.
Ingatlan bérbeadás CSED, GYED, GYES mellett
A CSED mellett nem lehet kereső tevékenységet folytatni. Ezt a Kötelező egészségbiztosítás ellátásairól szóló törvény, röviden Ebtv. 41 §. szabályozza. A keresőtevékenység fogalma többek között az egyszerűsített foglalkoztatást és azokat a tevékenységeket fedi le, amelyeket a Tbj. tv. biztosítási jogviszonynak minősít.
A CSED-et kizáró tevékenységek körébe nem tartoznak bele az adószámos magánszemélyként végzett tevékenységek, így az ingatlan bérbeadás sem. Az ellátás folyósítása alatt nyugodtan folytatható az ingatlan bérbeadása, anélkül, hogy bármilyen módon veszélyeztetné azt. A GYED és GYES mellett pedig már régóta korlátlanul lehet keresőtevékenységet folytatni, így az ingatlan bérbeadása is lehetséges.
Lakáshitel felvétel kismama jövedelemmel
A GYED szja-mentessége miatt a kismamák jövedelme jelentősen emelkedhet, ami hatással lehet a lakáshitel-képességre is. Például egy átlagbérrel rendelkező férj és maximális GYED-et kapó feleség esetén a család nettó bevétele 61 068 forinttal emelkedik, ami akár 3,3 millió forinttal is növelheti a felvehető lakáshitel összegét.
Fontos azonban, hogy a bankok teljesen eltérően kezelik a kismamák jövedelmét a hitelbírálat során:
- Az ellátás fennmaradó időtartama: Nem mindegy, hogy a kérdéses támogatást még meddig kapja az adott család. Van bank, ahol azt várják el, hogy még legalább egy évig GYED-et kapjon a család, máshol fél évnél húzták meg ezt a határt.
- Jövedelemkorlátok: Van, ahol abszolút korlát van érvényben, például a családtámogatásokból származó hitelbírálat során figyelembe vehető összjövedelem nem haladhatja meg a 300 ezer forintot. Másoknál azt határozzák meg, hogy a teljes igazolt jövedelemnek mekkora részét teheti ki a GYED, CSED. Van olyan bank, ahol ez az arány nem haladhatja meg a 30 százalékot.
- Egyéb jövedelem szükségessége: Jellemzően azok a családok, igénylők nem kapnak lakáshitelt, akiknek nincsen más, a bank által elfogadható jövedelmük a GYED, CSED mellett. Ez jellemzően alkalmazotti munkabér, vagy vállalkozásból származó jövedelem szokott lenni. Sok esetben azt is elvárják, hogy ezen alap, önállóan elfogadható jövedelmet a kismamától eltérő személy kapja.
Mindig átgondoltan szabad hitelt felvenni, és érdemes tájékozódni a különböző bankok feltételeiről.
További adókedvezmények anyáknak
2025. október 1-től, a szeptember 30-a után megszerzett jövedelemre lehet majd érvényesíteni a kedvezményt a háromgyermekes anyák esetében. Ide lehet érteni a munkabérből származó jövedelmet, az egyéni vállalkozókat (normál adózásút és az átalányadózású személyt is) és az őstermelőt is. Magzatra ezt az adókedvezményt nem lehet érvényesíteni, csak onnantól, hogy a gyermek megszületett. Három gyermekes anyának az minősül, akinek a családi pótlékra való jogosultsága fennáll, vagy családi pótlékra már nem jogosult, de a jogosultsága legalább 12 éven keresztül fennállt.
A 30 év alatti anyák is szja-mentességet élvezhetnek. Ez a kedvezmény jelenleg is él, azonban 2026. január 1-től már nem lesz felső határ, így a 30 év alatti, akár egy gyermekes anyáknak is jár az szja mentesség. Fontos változás még, hogy már minden gyermek után érvényesíthető ez a kedvezmény, ugyanis korábban csak a 2023. január 1. után született gyermekek után lehetett igénybe venni. A 30 év alatti anyák a magzat után is igénybe tudják venni a kedvezményt (vagyis amikor a családi kedvezményre a jogosultsága fennáll). Legfeljebb pedig annak az évnek a végéig tudja érvényesíteni, amely évben az anya betölti a 30. életévét.
tags: #csed #ado #adatlap #mas #berjovedelrm