Gratulálunk a gyermeked érkezéséhez! Engedd meg, hogy az adózási-adminisztrációs vonalon segítsünk Neked egy kicsit. A babád neveléséhez többféle támogatást is kapsz, most a gyermek után kapható családi kedvezményt fogunk értelmezni.
Minden bizonnyal tudod, hogy az adókedvezmény várandósság alatt is megillet már. A családi adókedvezmény kézbesítése már magzati korban, a terhesség 91. napjával elkezdődhet. Ez a családi adókedvezmény legkorábban a magzat 91 napos korától érhető el - ehhez orvosi terhesgondozási igazolás szükséges.
Ki veheti igénybe a családi kedvezményt terhesség alatt?
Fontos tudnod, hogy év közben a terhesség alatt csak az anyuka vagy a férje veheti igénybe a családi kedvezményt! Tehát nem igényelheti élettárs, vőlegény, még ha ő is a vér szerinti apuka. Csak az anya vagy a férje.
A várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa jogosult a kedvezményre. A várandós nővel közös háztartásban élő élettárs a várandósság ideje alatt nem jogosult a kedvezményre, így azt év közben az élettársak nem érvényesíthetik közösen. Viszont a várandós nőnek járó kedvezményt a várandós nő a bevallásában megoszthatja élettársával.
Ha az anya nem tudja igénybe venni az adókedvezményt, akkor lehetősége van arra, hogy év végén az adóbevallásban megossza azt az élettársával. Sokkal kevesebb tévedési lehetőség merül fel a nyilatkozatok és a bevallás elkészítése során akkor, ha a házastársak a családi kedvezményt nem közösen érvényesítik.
A 91. nap betöltéséről szóló igazolás
A 91. nap betöltéséről szóló igazolást a terhesgondozáson kell kérned, a gondozást végző orvos állítja ki. Javaslatom: készülj fel és Te magad számold ki, hogy mikor töltötted be a 91. napot.
Az orvosi igazolást NEM KELL a munkáltatónak átadni, csak az adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnod a munkaügyön! Az orvosi igazolást Neked kell az adóbevallás elévüléséig megőrizned. Ha 2024-ben vagy várandós, akkor 2029. napját magába foglaló hónaptól.
Tehát amelyik hónapban betöltöd a 91. napot, abban a hónapban is teljes összeg jár, nem kell a törthónap miatt arányosítani. Fontos még tudnod, a magzat után járó családi kedvezmény adott hónapra jár, annak összegét nem kell arányosítani.
Megtermékenyülés, embrió beágyazódása
Az adókedvezmény igénylésének módjai
A családi kedvezményt év közben, a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal, továbbá az adóévre vonatkozó szja-bevallásban is igénybe lehet venni.
Adóelőleg-nyilatkozat (papíralapon vagy online)
Az adóelőleg-nyilatkozatot (teljes nevén: Adóelőleg-nyilatkozat …… évben a családi kedvezmény (és járulékkedvezmény) érvényesítéséről) a munkahelyeden kell leadni a bérszámfejtéshez. A nyomtatványt a munkahelyeden fogják adni és a kitöltésében is segítenek majd. Ha elrontod, kinyomtathatod a NAV oldaláról.
Ha a kedvezményt nem tudod teljes egészében kihasználni és emiatt a férjeddel megosztod, akkor neki is alá kell írnia. A korábbi években még a férj munkahelyére is be kellett vinni, és ott aláíratni-lebélyegeztetni. Szerencsére ezen lazítottak egy kicsit. Az adminisztráció csökkentés jegyében már az ő munkahelyén nem kell leigazoltatni, a férji aláírás elegendő lett. Természetesen a saját aláírásodról se feledkezz meg. A nyilatkozatból Te is kapsz egy példányt, amin a munkahelyed igazolja, hogy leadtad. Megőrzendő 5 évig.
Az adóelőleg-nyilatkozat online is leadható, az ONYA, azaz Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás használatával. Ez modern és menő, mind a 6 adókedvezményfajtára működik. Klassz benne, hogy a személyi adatok már benne vannak. Ehhez Ügyfélkapus regisztrációra van szükség.
Ha a munkavállaló nem, vagy nem időben ad adóelőleg-nyilatkozatot, akkor a kedvezmény nem vész el, de csak a 2027. évi adóbevallásában tudja azt érvényesíteni.
Év végi adóbevallás
Ha az igazolást ugyanúgy megőrzöd, de ahelyett, hogy év közben érvényesítenéd a kedvezményt havonta, év végén egy összegben kéred majd a kedvezmény érvényesítését. Ez esetben nem kell kitöltened a nyomtatványt, és nem kell leadnod a munkáltatódnak év közben.
Ha a kedvezmény ki nem használt, év közben igénybe nem vett része visszaigényelhető majd év végén az adóbevallásod elkészítése során! Az adóbevallásban lehetőséged van a családi kedvezmény maradéktalan érvényesítésére. Feltétlenül élj a lehetőséggel, ne hagyd úszni a pénzed!
+TIPP: ha megosztjátok a családi kedvezményt (főleg 3 vagy több gyermek esetén) kiemelten fontos, hogy az adóbevallásotokat ugyanaz készítse el. Így biztosítható, hogy maradéktalanul élni tudjatok a kedvezménnyel és egy forint se maradjon kihasználatlanul.
A családi kedvezmény összegei
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti. Az összevont adóalap része a nem önálló tevékenységből származó jövedelem, például: munkabér, adóköteles társadalombiztosítási ellátás, ezen belül a gyermekgondozási díj, az önálló tevékenységből származó jövedelem, például egyéni vállalkozásból, őstermelői tevékenységből, bérbeadásból származó jövedelem stb., egyéb jövedelem, például az örökölt szerzői jogból származó jövedelem.
Adóalap-kedvezmény (havonta és gyermekenként)
Az igénybe vehető családi kedvezmény összege az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függ. Kedvezményezett eltartott: aki után a magánszemély a Cst. szerint családi pótlékra jogosult, aki a családi pótlékra saját jogán jogosult, a rokkantsági járadékban részesülő személy, a magzat a fogantatás 91. napjától a világra jöttét megelőző hónapig az erről szóló orvosi igazolás alapján.
Eltartott: a kedvezményezett eltartott, az, aki a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető vagy figyelembe vehető lenne, akkor is, ha a kedvezményezett eltartott után nem családi pótlékot, hanem rokkantsági járadékot folyósítanak, ha a kedvezményezett eltartott után családi pótlékot nem állapítanak meg, vagy a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja, például tartósan beteg gyermek után járó emelt összegű családi pótlék.
2025. június 30-ig érvényes összegek:
- 1 gyermek esetén havonta 66 670 forint adóalap-kedvezményt
- 2 gyermek esetén havonta 133 330 forint adóalap-kedvezményt
- 3 vagy több gyermek esetén 220 000 forint adóalap-kedvezményt lehet igénybe venni gyermekenként.
2025. július 1-től érvényes összegek:
- 1 gyermek esetén havonta 100 000 forint adóalap-kedvezményt
- 2 gyermek esetén havonta 200 000 forint adóalap-kedvezményt
- 3 vagy több gyermek esetén 330 000 forint adóalap-kedvezményt lehet igénybe venni gyermekenként.
Nettó keresetre gyakorolt hatás (havonta és gyermekenként)
Ez adókedvezményre lefordítva ennyit jelent (ennyivel lesz magasabb a nettó béred az adókedvezmény miatt):
2025. június 30-ig érvényes összegek:
- 1 gyermek esetén havonta 10 000 forint gyermekenként és havonta
- 2 gyermek esetén havonta 20 000 forint gyermekenként és havonta
- 3 vagy több gyermek esetén havonta 33 000 forint gyermekenként és havonta.
2025. július 1-től érvényes összegek:
- 1 gyermek esetén havonta 15 000 forint gyermekenként és havonta
- 2 gyermek esetén havonta 30 000 forint gyermekenként és havonta
- 3 vagy több gyermek esetén havonta 49 500 forint gyermekenként és havonta.
Tartósan beteg, súlyosan fogyatékos gyermekek kedvezménye
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott gyermek/személy után a családi kedvezmény havi összege 2025. június 30-ig 66 670 forinttal, július 1-től 100 000 forinttal emelt összegben vehető igénybe.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy az, aki: tizennyolc évesnél fiatalabb, és a külön jogszabályban meghatározott betegsége, illetve fogyatékossága miatt állandó vagy fokozott felügyeletre, gondozásra szorul, tizennyolc évesnél idősebb, és a tizennyolcadik életévének betöltése előtt munkaképességét legalább 67 százalékban elvesztette, legalább 50 százalékos mértékű egészségkárosodást szenvedett, vagy akinek egészségi állapota a rehabilitációs hatóság minősítése alapján a tizennyolcadik életévének betöltése előtt sem haladja meg az 50 százalékos mértéket, és ez az állapot legalább egy éve tart, vagy előreláthatólag legalább egy évig fennáll, tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősül az a 18. életévét betöltött magánszemély is, aki a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül.
Megtermékenyülés, embrió beágyazódása
Családi járulékkedvezmény
A magánszemély az őt megillető családi kedvezményt a biztosítottként fizetendő társadalombiztosítási járulékból is elszámolhatja, ha azt az szja-alapból, adóelőleg-alapból nem lehetett teljes összegben érvényesíteni.
A családi járulékkedvezmény összege a családi kedvezmény adóalappal, adóelőleg-alappal szemben nem érvényesített részének 15 százaléka, de legfeljebb a magánszemély által fizetendő tb-járulék (bizonyos esetekben nyugdíjjárulék) összege. Ez semmilyen hátránnyal nem jár a nyugdíjra vagy más társadalombiztosítási ellátásokra vonatkozóan.
A családi járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető automatikusan figyelembe veszi, ha a magánszemély az adóelőleg-nyilatkozaton a családi kedvezmény érvényesítéséről nyilatkozik. Az adóelőleg-nyilatkozaton a magánszemély azt is kérheti, hogy a járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető ne érvényesítse és a családi kedvezményre jogosító keretből csak azt az összeget számolja el, ami az szja-előlegből érvényesíthető.
Kimaradó hónapok - Védd magad!
Nézzünk egy konkrét esetet: a 91. napod augusztus 31-ére esik. Ekkor a törvény szerint már augusztusra is jár a kedvezmény!
Egyik példa: szeptember elején bemész a munkaügyre a kedvezményt intézni. Előfordulhat, hogy a bérszámfejtők már lezárták az augusztust és nem tudják a fizetésedhez figyelembe venni csak a következő hónaptól.
Másik példa: A jogszabályok egyértelműek, mégis előfordul hogy az adókedvezmény várandósság alatti igénybevételéről a munkaügy másképp gondolkodik. Előfordulhat, hogy a munkáltatód úgy véli, Neked csak szeptembertől jár és hiába próbálod meggyőzni.
Ha hagyod magad, akkor mindkét esetben buktál legalább 10 000 Ft-ot! Veled is ez történt? - Itt a megoldás! Az adóbevallásban lehetőséged van a családi kedvezmény maradéktalan érvényesítésére. Feltétlenül élj a lehetőséggel, ne hagyd úszni a pénzed!
További fontos tudnivalók
- A kedvezmény addig tart, amíg a gyerek után jár a családi pótlék. Felsőoktatásban tanuló fiatalok után családi pótlék és családi adókedvezmény már nem kapható.
- Fontos kitétel, hogy egy többgyermekes családban, ahol egy egyetemista nagyobb és egy közoktatásban tanuló kisebb testvér is van, valamilyen szinten továbbra is számításba lehet venni az idősebb testvért.
- Ha a gyermek befejezi a középiskolát, és így jellemzően júliustól már nem jár utána a családi pótlék, akkor a családi kedvezmény összegét sem lehet már az év második felében igénybe venni.
- A családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek: a „saját jogán jogosult gyermek” kifejezés azt jelenti, hogy a gyermek nem a szülője vagy nevelője jogán, hanem önállóan jogosult a családi pótlékra. Ez akkor fordul elő, ha a gyermek tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos, és a 18. életévét betöltötte, de továbbra is közoktatásban tanul.
- A házastársi viszony első 24 hónapjában járó első házasok kedvezményével a családi adókedvezmény csak abban az esetben vehető igénybe egyszerre, ha a házasságot a terhesség 91. napja után kötik meg.
tags: #91 #napot #betolto #magzati #kedvezmenyu