A KATA, azaz a kisadózó vállalkozások tételes adója népszerű adózási forma az egyéni vállalkozók körében, már aki a 2022-es változásokat követően ebben az adózási formában tudta és tudja folytatni a tevékenységét. Sok előnye van a KATA adózásnak, de az éremnek van egy másik oldala is. Ha gyermeket tervez vagy már kismama, akkor elég hátrányos helyzetbe kerülhet pénzügyi szempontból, ha nem tájékozódik megfelelően.
Utánajártunk, mennyit kap a katás vállalkozó, ha táppénzre megy, vagy babája születik. A KATA szabályai szerint adózó egyéni vállalkozónak is járnak az ellátások, így betegség esetén táppénz, baba születése esetén pedig a CSED és a GYED is.
A KATA és a CSED, GYED: Alapvető szabályok
Az új Kata 2022-es indulásával módosult néhány szabály az ilyen adózású vállalkozók részére. Így például már csak magánszemélynek számlázhat a vállalkozó, ugyanakkor megemelték a katások éves bevételi határát. A KATA szabályai szerint a főállású vállalkozónak évi 18 millió forint bevételi határig havonta 50, vagy 75 ezer forint befizetésével, a mellékállásúnak pedig havi 25 ezer forint befizetése fedezi az adókötelezettséget és a biztosítási jogviszonyt.
A katások tulajdonképpen a kisadó befizetésével mentesülnek a vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy átalányadó; társasági adó megállapítása, a személyi jövedelemadó és a járulékok megállapítása, szociális hozzájárulási adó, valamint a szakképzési hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése alól.
A kisadót minden hónap 12-ig kell befizetni, és minden év február 25-éig kell a KATA-bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhivatalnak.
Mire jogosult a katás vállalkozó?
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal idén kiadott tájékoztató anyagában részletezettek szerint a főfoglalkozású katások mindaddig biztosítottak, amíg nem szüneteltetik vállalkozásukat. Ebből következően az is, hogy valamennyi társadalombiztosítási és álláskeresési ellátásra jogosultak. Így táppénzre és CSED-re és GYED-re is.
A befizetett összegtől függ az ellátások alapja:
- 50 ezer forint tételes adó megfizetésekor bruttó 108 ezer forint az ellátások alapja.
- 75 ezer forint tételes adózónak bruttó 179 ezer forint az ellátások alapja.
Így, aki főállású katásként táppénzen van, annak ezen összegek 50 vagy 60 százalékát, a CSED-en lévő kismama a 100 százalékát, a GYED-en lévő pedig a 70 százalékát veszik alapul. Ez azt jelenti, hogy a "bruttó béred" 60%-a (ha nincs 2 év folyamatos biztosítási jogviszonyod, akkor csak 50%) és abból még lejön 15% szja. A "bruttó béred" 70%-a, de maximum 83.160 Ft. A "bruttó béred" 70%-a, de maximum 124.740 Ft.
Például egy 50 ezer forint tételes adót fizető katás vállalkozó táppénzre megy, a CSED 94 248 forint volt, míg a nettó GYED 83 160 Ft. Fontos tudni, hogy a CSED és a GYED alapja nagyon alacsony lehet a KATA-soknál, ha csak az 50 000 Ft-os tételes adót fizetik. Ha csak 25 ezer forint adót fizetünk be, akkor értelem szerűen alacsonyabb kifizetésekre számíthatunk.
A CSED, a GYED és a GYES 2024-ben, röviden.
Adókedvezmények és bejelentési kötelezettség
Katából járó ellátásokra (táppénz, CSED, GYED) adókedvezmények érvényesíthetőek. A T101E jelű nyomtatványon kell havonta adatot szolgáltatni az éppen aktuális ellátásról, amiből az adóhatóság látja, hogy az adózó mentesül a tételes adó megfizetése alól. Ez a kizárólag 50 e Ft-ot fizető Katásokra vonatkozik.
A KATA esetében is igaz az, hogyha a kismama a tevékenységét személyesen nem folytatja, akkor tud mentesülni az adó megfizetése alól. Ezt mindig az adott hónapot követő hó 12-ig kell bejelenteni a ’T101E jelű nyomtatványon.
Keresőtevékenység CSED és GYED alatt
A CSED ideje alatt Katásként sem lehet keresőtevékenységet folytatni. A vállalkozást szüneteltetni nem javasolt, de ha nincs tevékenység, tételes adót sem kell fizetni.
Adott egy katás egyéni vállalkozó, aki nem szeretne elesni a CSED-től, de közben jó lenne, ha a vállalkozás sem állna meg. Például egy fitnesz-wellness gép üzemeltetése esetén a munkavégzés alkalmazottakkal van megoldva, a vállalkozó személyesen nem működik közre. Nem szükséges bezárnia, az EB törvény csak annyit mond, hogy a csed-en lévő nem dolgozhat, azt nem mondja, hogy az alkalmazottja sem.
A GYED időszaka alatt már szabadon lehet munkát végezni is, és az államtól igényelt pénzbeli ellátás is kapható párhuzamosan. A vállalkozás szempontjából a Tbj. 40. § (2) és (4) bekezdése alapján ebben az időszakban még nem vagyunk kötelezettek minimális járulékfizetésre. Tehát aki átalányadózó egyéni vállalkozást működtet, az ebben a szituációban csak az átalányban megállapított adóköteles jövedelme után kell, hogy megfizesse az SZJA-t, a TB járulékot és szociális hozzájárulási adót is.
A jelenlegi TB szabályozás viszont a „GYES ideje” alatt vállalkozókat (általában a gyermek 2 és 3 éves kora közötti egy év) már igencsak negatívan érinti. Ugyanis ha a kismama a tevékenységét személyesen folytatja, akkor már meg kell fizetni a minimális járulékokat a vállalkozásban. Ez a garantált bérminimumból számítva az átalányadózókra vonatkozóan 2023-ban havonta 98.183 Ft.
Lehetőségek a magasabb ellátásért
Meghatározták, hogy melyik időszak ellátási alapját veszik alapul a számoláshoz. A fenti példából is látszik, hogy 9 hónapra visszamenőleg számolják az ellátást. Tehát érdemes a teherbeesés pillanatától felemelni a KATÁ-t 75.000 Ft-ra. Ha már tervezitek a babát és elindult a babaprojekt, akkor már felemeltetheted 75 ezerre a KATÁ-t.
A 20T101E-s nyomtatványon kell bejelenteni, hogy többet szeretnél fizetni. Nem kell KATÁ-snak maradnod. Szja szerint adózó egyéni vállalkozóként sokkal többet kaphatsz. Persze befizetni is többet kell, de megérheti váltani.
Bevonhatunk esetleg rokonokat, ismerősöket is a vállalkozás indításába, akiknek van például vagy heti 36 órát elérő jogviszonyuk, vagy öregségi nyugdíjasok, vagy nappali tagozatos hallgatók. Tehát pl. egy vállalkozói SZJA-s adózási módban ebben az esetben saját maga után nem merül fel járulékfizetés, a kismama pedig lehet az ő részmunkaidős alkalmazottja munkaviszonyban, megbízási jogviszonyban vagy akár egyszerűsített foglalkoztatás keretében.
Ezek közül mindegyik jogviszonynak van előnye és hátránya is, illetve bizonyos tevékenységekre egyik, másokra pedig másik a megfelelőbb. Ennek megállapítása érdekében célszerű szakemberrel konzultálni. Ha elfogadsz egy jó tanácsot, akkor inkább kérd könyvelő segítségét, mert csúnya büntetéseket lehet összeszedni, ha magad szeretnéd csinálni.
Összefoglaló táblázat katás kismamáknak járó ellátásokról
| Adóalap (havi KATA) | CSED alapja (bruttó) | GYED alapja (bruttó) | Táppénz alapja (bruttó) |
|---|---|---|---|
| 50 000 Ft | 108 000 Ft | 108 000 Ft | 108 000 Ft |
| 75 000 Ft | 179 000 Ft | 179 000 Ft | 179 000 Ft |