Sokak számára egy kisebb szélütéssel ér fel, ha csak meghallják azt a szót, hogy „adóbevallás”, pedig ha veszed a fáradságot, hogy legalább az alapokat és a friss híreket átböngészd, rájössz, hogy közel sem akkora dolog ez, mint amilyennek tűnik.
Különösen igaz ez idén, amikor már nem csak a munkáltatódtól, de már az adóhivataltól is igényelheted, hogy elkészítsék a dokumentumot helyetted.
Kinek kell adóbevallást csinálni?
Olvasni néhol olyan veszélyesen hanyag megfogalmazást, hogy adóbevallást mindazoknak csinálniuk kell, akiknek van jövedelmük. Ennyire azért nem egyszerű a dolog: azoknak a magánszemélyeknek kell adóbevallást készíteniük, akik adóköteles jövedelemre tettek szert az előző évben.
Persze az adóbevallás elkészítése, illetve elkészíttetése némi nyűggel, vagy épp pénzkiadással jár, mindenesetre amire szükség van, arra szükség van.
Az adóbevallás elkészítésének lehetőségei
A legszimplább megoldás, ha magadnak készíted el az anyagot, ekkor nem kell se könyvelőt, se mást megbíznod a feladattal, a másik oldalról viszont némileg konyítanod kell az effélékhez, hogy biztos ne véts el a kitöltést.
Az önadózóknak ki kell kérniük (pontosabban elvileg a munkaadónak kell adnia) a munkáltatói igazolásokat. Ezek kiadásának határideje törvény szerint 2017. Ennél jóval kényelmesebb, ha a munkáltatód készíti el a te bevallásodat. Ehhez alapvetően nem kell mást tenned, mint a megadott határidőig - 2017-ben január 31-ig - kérvényezned ezt a munkahelyeden.
Persze a munkáltatód mondhatja, hogy valamilyen okból nem tesz eleget ennek az igénynek. Ekkor is köteles azonban tájékoztatni téged az adónyilatkozat vagy az egyszerűsített bevallás választásának a lehetőségéről.
A munkáltatód természetesen csak akkor fogja tudni megcsinálni a bevallásodat, ha máshonnan nincs jövedelmed. Ez egyértelmű, hiszen honnan is tudná a főnököd, hogy éppen adtál-e el ingatlant, vagy szereztél-e jövedelmet másodállásból.
És akkor nézzük az idei év újítását: már van lehetőség arra is, hogy a NAV-val csináltasd meg a bevallásodat. Pusztán annyit kell tenned, hogy vagy ügyfélkaput csináltatsz még idejében, vagy pedig más elérhetőségeken bejelented ezt az igényedet. Vagyis jogilag Te készíted a bevallást, a NAV csak egy tervezeted ad.
Amennyiben minden jövedelmed munkajövedelemből származott, a helyzet rémegyszerű. A március 15-e után kiküldött tervezetet az adózónak kell leellenőriznie. Ha kiegészítése, javítása volna, azt május 22-éig kell ezeket jeleznie a hivatal felé.
Hozzá kell azonban tenni, hogy az egyéni vállalkozók és őstermelők nem vehetik igénybe a NAV általi adóbevallás-készítést.
A 2. lapon arról nyilatkozhatsz, hogy ha bármely más személy kapcsán a vállalkozásod 1 millió forintot meghaladó bevételre tett szert. A 3. lapon, ha éltél a társasági adókedvezmények valamelyikével, de a feltételeknek nem feleltél meg, a társasági adót itt kell bevallanod. Ez után jönnek az önellenőrzés részletei, illetve indoklása a 4. és 5.
Összefoglalva tehát, ha nincsen „semmi extra”, amit be kellene vallanod, akkor a legegyszerűbb, ha a NAV-tól kéred, hogy készítsék el a tervezetet, és te azt jóváhagyod. Ha egyéb jövedelmed van, akkor ezeket neked kell bevallanod.
A GYES és az adóbevallás
Kisgyerekes anyukák részéről gyakran felmerülő kérdés, hogy a GYES-t be kell-e írni az adóbevallásba? Kell-e adót fizetni a GYES után? Családi adókedvezmény GYES-ből igénybe vehető-e?
A kisgyermekes anyukáknak járó ellátások között nagyon könnyű eltévedni. Van CSED (korábban THGY), GYED és GYES.
A GYES-t a szülő, illetve a gyám veheti igénybe. A GYES átadható nagyszülő számára is.
A GYES-t a gyermek harmadik életévének betöltéséig fizetik. A korábbi munkaviszonyoktól teljesen függetlenül minden szülőnek jár a GYES.
Ikergyermekek esetén nem a harmadik születésnapig, hanem a tankötelessé válás évének végéig, de maximum a 10. életév betöltéséig folyósítják. A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos gyermek után szintén a 10.
A GYES összegéből 10 % nyugdíjjárulék kerül levonásra.
Mivel a GYES adómentes, ezért az adóbevallásba sem kell beírni.
Adókedvezmények GYES mellett
Gyes-ben részesülő igénybe vehet-e adókedvezményt?
Sokan nem tudják, de bizonyos anyasági ellátásokat fel kell tüntetni az adóbevallásban, azonban egyes ellátások adómentesek. Sokan nincsenek azzal tisztában, hogy egyes anyasági ellátások adókötelesek, így az ellátásban részesülőkből többen elmulasztják a személyijövedelemadó-bevallás benyújtását.
Az egyik legtöbb embert érintő ilyen kedvezmény a családi adókedvezmény. Erről tudni kell, hogy megosztható a házastársak - illetve a gyermek eltartója - között. Ez a kedvezmény ugyanis a komplex szabályozás miatt valóban meg tudja bonyolítani a dolgokat. Éppen ezért érdemes szakértőhöz fordulnia azoknak, akik ezt a kedvezményt vennék igénybe.
Az adókedvezményre jogosító igazolásokat 2017. február 15-ig kell kiadniuk az egészségpénztáraknak, a nyugdíjpénztároknak és a pénzintézeteknek.
FONTOS! Ha a családi kedvezmény teljesen kinullázza a személyi jövedelemadódat, bevallást akkor is kell készíteni.
Egyéb jövedelmek és az adóbevallás
Ami a fenti képet kicsit bonyolíthatja, ha a munkabéren, illetve a megbízási szerződés teljesítéséből fakadó jövedelem helyett, mellett más bevételed is van. Ilyen jövedelem lehet például ingatlan- vagy ingóvagyon eladásából származó jövedelem, a külföldön szerzett, de Magyarországon adózó bérek, vagy épp a 2016-ban osztalékká vált 2015-ös osztalékelőlegek is.
Ami viszont nem kell, hogy bajlódnod az új szabályok szerint, az az EHO. Az újítás következtében a jövőben nem kell EHO-t fizetni a bankbetétek kamatára, a befektetési alapok hozamára, a feltört TBSZ-ekre és az eddig EHO-val terhelt életbiztosításokra sem.
Kamatadót csak akkor kell bevallanod, ha a szolgáltatód nem vonja le automatikusan. Ha minimum 5 évig nem nyúlsz a számlához, akkor ez természetesen 0 százalék, 10 százalék, ha 3 évig hagyod dolgozni a pénzt, 15 százalék, ha ennél hamarabb kiveszed a pénzt.
Ahogy tudod, a KATA bevételi határa 6-ról 12 millió forintra nőtt (és 8-ra az ÁFAkör), így jóval több vállalkozás élhet a KATA kínálta kedvezményes adózási lehetőségekkel. Hogy ezt hogy tudod megtenni, ahhoz a NAV igen részletes segédletet tett közzé, amelyet itt érsz el.
Amennyiben a magánszemélynek fent leírt bevételeken kívül nincs más adóköteles alá eső jövedelme, adóbevallást nem kell benyújtania. Ha azonban a babaholmik eladásából származó bevétele meghaladja a 600 ezer forintot, a bevételből a megszerzésre fordított összegek levonásával meg kell állapítania a jövedelmet.
Ebben az időszakban sok szó esik az adóbevallásról, ennek ellenére a kiskorúak SZJA bevallása sokszor csak az utolsó pillanatban jut eszébe a szülőknek. Azért írom, hogy a szülőknek, mert a 18 év alattiak esetében általában még nem tapasztalunk olyan pénzügyi vagy adózási tudatosságot, mely alapján felmerülne, hogy számot adjanak az előző évi jövedelmükről. Esetükben a leggyakrabban előforduló SZJA köteles jövedelem a nyári diákmunkából származó munkabér.
Főszabály szerint az létesíthet munkaviszonyt, aki betöltötte a 16-ik életévét. Ettől eltérően iskolai szünetben az is lehet munkavállaló, aki elmúlt 15 éves ÉS nappali rendszerben tanul.
A 18 éven aluliak foglalkoztatásának vannak a normál munkaviszonytól eltérő szabályai, melyről egy másik bejegyzésben írtam.
A fentiek közül az iskolaszövetkezettől vagy munkaviszonyból származó jövedelem és a megbízási jogviszony keretében szerzett jövedelem is SZJA köteles. 2022-től azonban érvényesíthető a 25 év alatti fiatalok SZJA kedvezménye ezekből a jövedelmekből, így tulajdonképpen adómentes lesz 2022-ben évi 5.204.400 Ft-os jövedelemig. A kedvezmény összege havi 433.700 Ft adóalapig érvényesíthető, magasabb havi jövedelem esetén a kifizető SZJA-t is vont a jövedelemből.
Az egyszerűsített foglalkoztatás keretében szerzett jövedelem után csak akkor keletkezik SZJA fizetési kötelezettség, amennyiben annak összege meghaladja a mentesített keretösszeget. Például: alkalmi munkavállalás keretében a kiskorú 10 napra 130.000 Ft jövedelmet kapott. Az ellátott munka középfokú végzettséget nem igényelt. A mentesített keretösszeg ebben az esetben 10 nap * 11.960 Ft/nap = 119.600 Ft. Az adóköteles összeg, melyet a bevallásban, mint munkaviszonyból származó jövedelmet fel kell tüntetni: 130.000 - 119.600 = 10.400 Ft.
A kiskorú gyermek NEM jogosult a saját SZJA bevallásának benyújtására. Akkor sem, ha rendelkezik ügyfélkapus regisztrációval. A kiskorú SZJA bevallásának papír alapon is eleget tehet a törvényes képviselő. Bármelyik NAV ügyfélszolgálaton személyesen kérheti a gyermek adóbevallási tervezetét.
Önadózóként a 22SZJA bevallás benyújtásával. A kiskorú gyermek adóbevallási tervezetét az online felületen kizárólag a törvényes képviselője ismerheti meg, hagyhatja jóvá. Ehhez arra van szükség, hogy a törvényes képviselő elektronikus ügyintézési jogosultságot szerezzen az UJEGYKE nyomtatvány kitöltésével és beküldésével. A feldolgozást követően - melyről az adóhatóság értesítést is küld - az eSZJA felületen a szülő a saját ügyfélkapus belépési adatainak megadásával már nem csak a saját bevallási tervezetét fogja látni, hanem a gyermekét is.
Táppénz és egyéb ellátások igazolása
A táppénzről az igazolást az adóbevallásodhoz vagy a munkáltatód adja ki, vagy az államkincstár. Ha a munkáltatód fizette ki egész évben a táppénzt a részedre, akkor a munkáltatódtól kérd az igazolást. Ha az Államkincstártól kaptad a táppénzt, a GYET-et, GSED-et, akkor az Államkincstár küldi az igazolást az adóbevallásodhoz.
Erre a kérdésre nem lehet egy hatóság megnevezésével válaszolni. Vagy a munkáltató adja ki, vagy az Államkincstár. De, hogy melyik, azt mindenkinek a saját magának kell eldönteni. Az adja ki az igazolást, aki kifizette a táppénzt, a GYET-t, CSED-et. A táppénz igazolás kiadása a kifizető kötelezettsége, melyet kérés nélkül kell megtenni tárgyévet követő év január 31-ig.
Az M30-as igazolás akkor tartalmazza a táppénz, a CSED, GYED összegét, ha a munkáltató "Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetőhelyként" működik. Ha év közben a Magyar Államkincstár fizette ki az ellátásod, akkor innen fogsz kapni táppénz igazolást az adóbevallásodhoz.
Ezt onnan tudod, hogy visszaemlékszel rá, hogy év közben kitől kaptad az ellátást. Ha a munkáltatód fizette ki év közben az táppénzt, a GYED-t, GYET-et, akkor a munkáltatód is fogja év végén leigazolni. Ha év közben a Magyar Államkincstár fizette ki az ellátásod, akkor innen fogsz kapni egy igazolást.
Az adóbevallásodat csak ténylegesen meglévő és szabályos igazolások alapján érdemes elkészteted. Az igazolásokat már nem szükséges, hogy papír alapon álljanak a rendelkezésedre. Elég, ha digitálisan rendelkezel vele.
Mind az Államkincstárnak, mind a munkáltatódnak a táppénz igazolást a naptári évet követő január 31-ig kell kiadni. Ezek az igazolások azért fontosak, mert ez az alapja az adóbevallások elkészítésének, és az Adótervezetek egyeztetésének.
Az Államkincstár az ügyfélkapu tárhelyére helyezte ki az igazolásokat azok részére, akik ügyfélkapu használatára kötelezettek, vagy már kommunikáltak ügyfélkapun a hatóságokkal. Így január végén gyakran látogass el az Ügyfélkapu tárhelyére, hogy nem érkezett-e meg a táppénz, GYET, GYED igazolásod az adóbevallásodhoz. Figyelj arra, hogy 30 napod van az igazolás letöltésére. 30 nap után a levél törlődik a tárhelyről.
A táppénz, a CSED, és a GYED összegéről, a levont adóelőlegről, és az előleg során érvényesített adókedvezményekről az Államkincstár adatot szolgáltat a NAV-nak. Így az Adótervezet tartalmazza ezeket az ellátásokat is.
Anyasági ellátások adózása
A gyermekvállalás, gyermekvárás ideje alatt kapott ellátások legtöbbje adóköteles. Az adóbevallás beadásáról viszont gyakran elfelejtkeznek a kisgyermekes anyukák, főleg ha a munkaviszony megszűnik a babázás ideje alatt. Az anyasági ellátások adózása nem olyan bonyolult, de ennek a nyomon követése és a bevallás is a Te feladatod!
Az anyasági ellátások jelentős része adóköteles és emiatt adóbevallást is kell készítened. Sajnos a munkáltató már évek óta nem köteles a bevallás elkészítésére, emiatt önadózó lehetsz.
Adómentes anyasági juttatások
Adómentesek:
- gyermekgondozási segély (GYES)
- anyasági támogatás
- gyermeknevelési támogatás
- nevelőszülői díj
Ezek után nem kell adót fizetni és nyilván bevallást sem kell készíteni. Ha egész évben csak ezeket a juttatásokat kaptad és nem volt mellette más jövedelmed, akkor nem kell adóbevallást sem beadnod :)
Adóköteles anyasági ellátások
A gyermekvállalással kapcsolatban az alábbi adóköteles ellátásokat kap(hat)od:
- táppénz
- csecsemőgondozási díj (CSED), régi nevén terhességi-gyermekágyi segély (TGYÁS)
- gyermekgondozási díj (GYED)
A gyermekgondozási díj (gyed) és a terhes-gyermekágyi segély a bérhez hasonlóan adóköteles, s általában a munkahelyed fizeti ki. Előfordulhat az is, hogy a határozott idejű munkaviszonyod a várandósság alatt vagy a szülés után jár le, ilyenkor a TB-től (hivatalosan egészségbiztosítási pénztár 🙂 ) fogod az ellátást kapni.
A bevallás beadása jellemzően ez utóbbiak felejtkeznek el, ők azok akik a munkaviszonyuk (biztosítási jogviszony) megszűnését követően kapják ezt az ellátást.
Az a tapasztalat, hogy sokan adómentesnek gondolják a gyermekgondozási díj címén kapott összeget és ezért nem nyújtanak be adóbevallást. Ugyancsak adóköteles a terhességi-gyermekágyi segély és a táppénz összege is, így ezeket az egészségbiztosítási ellátásokat is szerepeltetni kell a bevallásban.
tags: #gyed #utan #kell #adobevallast #csinalni