A KATA, azaz a kisadózó vállalkozások tételes adója népszerű adózási forma az egyéni vállalkozók körében. Fontos azonban tisztában lenni azzal, hogy a KATA szabályai szerint adózó egyéni vállalkozónak is járnak az ellátások, így betegség esetén táppénz, baba születése esetén pedig a CSED és a GYED is.
Az új Kata 2022-es indulásával módosult néhány szabály az ilyen adózású vállalkozók részére. Így például már csak magánszemélynek számlázhat a vállalkozó, ugyanakkor megemelték a katások éves bevételi határát.
A KATA szabályai szerint a főállású vállalkozónak évi 18 millió forint bevételi határig havonta 50, vagy 75 ezer forint befizetésével, a mellékállásúnak pedig havi 25 ezer forint befizetése fedezi az adókötelezettséget és a biztosítási jogviszonyt. Tehát a katások tulajdonképpen a kisadó befizetésével mentesülnek a vállalkozói személyi jövedelemadó és vállalkozói osztalékalap utáni adó vagy átalányadó; társasági adó megállapítása, a személyi jövedelemadó és a járulékok megállapítása, szociális hozzájárulási adó, valamint a szakképzési hozzájárulás megállapítása, bevallása és megfizetése alól.
A kisadót minden hónap 12-ig kell befizetni, és minden év február 25-ig kell a KATA-bevallást elkészíteni és beküldeni az adóhivatalnak.
Milyen ellátásokra jogosult egy KATA-s vállalkozó?
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal idén kiadott tájékoztató anyagában részletezettek szerint a főfoglalkozású katások mindaddig biztosítottak, amíg nem szüneteltetik vállalkozásukat. Ebből következően valamennyi társadalombiztosítási és álláskeresési ellátásra jogosultak. Így táppénzre és CSED-re és GYED-re is.
A befizetett összegtől függ az alap
- 50 ezer forint tételes adó megfizetésekor bruttó 108 ezer forint az ellátások alapja.
- 75 ezer forint tételes adózónak bruttó 179 ezer forint az ellátások alapja.
Az ellátások mértéke
Aki főállású katásként táppénzen van, annak ezen összegek 50 vagy 60 százalékát, a CSED-en lévő kismama a 100 százalékát, a GYED-en lévő pedig a 70 százalékát veszik alapul. Fontos tudni, hogy KATA-s vállalkozóknál az ellátási alap fix 108 000 Ft, függetlenül attól, hogy havonta 500 000 Ft vagy 1 500 000 Ft bevételt termel.
| Adóalap (havi KATA befizetés) | Ellátások alapja (bruttó) | Táppénz (50-60%) | CSED (100%) | GYED (70%) |
|---|---|---|---|---|
| 50 000 Ft | 108 000 Ft | 54 000 - 64 800 Ft | 108 000 Ft | 75 600 Ft |
| 75 000 Ft | 179 000 Ft | 89 500 - 107 400 Ft | 179 000 Ft | 125 300 Ft |
CSED és GYED KATA-s vállalkozóként
A KATA adózásnak számos előnye van, de az éremnek van egy másik oldala is. Ha gyermeket tervez vagy már kismama, akkor elég hátrányos helyzetbe kerülhet pénzügyi szempontból, mivel az ellátások (táppénz, CSED, GYED) alapja nagyon alacsony.
Az egyéni vállalkozók - legyen szó KATA-s vagy átalányadós adózásról - ugyanúgy jogosultak lehetnek CSED-re és GYED-re, mint a munkavállalók. A főállású KATA-s vállalkozó CSED-je bruttó és nettó egyaránt 108 000 Ft, mivel a CSED SZJA-mentes.
A jogosultság feltételei
- Biztosítási idő: Legalább 365 nap a gyermek születését megelőző 2 éven belül. (Vagy ha rövidebb ideje működik a vállalkozás, akkor is hozzá lehet adni az előtte lévő munkaviszonyt.)
- Főállású státusz: Mind KATA, mind átalányadó esetén főállású vállalkozóként kell szerepelni.
CSED és GYED időszaka alatt végzett tevékenység
- CSED: Az első 90 napban tilos jövedelemszerző tevékenység. Korábbi szerződésekből származó bevétel elfogadott. A 91. naptól lehet dolgozni, de a CSED 70%-ra csökken.
- GYED: A gyermek születésének 169. napjától (CSED lejárta után) a vállalkozási tevékenység korlátlanul folytatható. A GYED a "bruttó béred" 70%-a.
Hogyan lehet optimalizálni az ellátásokat KATA-sként?
Meg van határozva, hogy melyik időszak ellátási alapját veszik alapul a számoláshoz. A fenti példából is látszik, hogy 9 hónapra visszamenőleg számolják az ellátást. Tehát érdemes a teherbeesés pillanatától felemelni a KATÁt 75.000 Ft-ra. Ha már tervezitek a babát és elindult a babaprojekt, akkor már felemeltetheted 75 ezerre a KATÁt. Ezt a 20T101E-s nyomtatványon kell bejelenteni.
Nem kell KATA-snak maradnod. SZJA szerint adózó egyéni vállalkozóként sokkal többet kaphatsz. Persze befizetni is többet kell, de megérheti váltani. Viszont sima (SZJA szerint adózó) egyéni vállalkozónak GYED alatt nem kell járulékokat fizetnie, ha nem vesz ki bért/kivétet.
Egy 2025-től GYED-en lévő másodállásos átalányadózó egyéni vállalkozó dolgozhat-e az egyéni vállalkozásában úgy, hogy a főállásban nem megy vissza dolgozni? Az átalányadózó egyéni vállalkozó munkaviszonyában GYED-et igényelt. Fizetés nélküli szabadságon van, egyéni vállalkozásában ezért főállásúnak minősül. Egyéni vállalkozásában nem igényelt GYED-et.
Ha bizonytalan vagy, keress egy adótanácsadót vagy könyvelőt. A könyvelőd tudja, de azért leírom. Persze most azt gondolod, hogy hazabeszélek, mert én is könyvelő vagyok. Nem is erről szeretnék most írni, hanem a KATÁs vállalkozóról, aki gyermeket szeretne. Ő hogyan járhat a legjobban? Ha elfogadsz egy jó tanácsot, akkor inkább kérd könyvelő segítségét, mert csúnya büntetéseket lehet összeszedni, ha magad szeretnéd csinálni.
Ez a cikk általános tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak vagy jogi tanácsadásnak. Az egyéni helyzetednek megfelelő döntésekhez kérj szakértői segítséget könyvelőtől vagy adótanácsadótól.