A családi adókedvezmény egy olyan, családalapítást ösztönző könnyítés, amely jelentősen csökkentheti a családok adóterheit. A kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti, így az igénybe vevő személynek kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetnie. Ez a cikk részletesen bemutatja a családi adókedvezmény igénylésének feltételeit, összegeit, és a magzatokra vonatkozó különleges szabályokat.
Ki veheti igénybe a családi adókedvezményt?
A családi adókedvezményt nemcsak a már megszületett gyermekek után, hanem már magzat korban is igénybe lehet venni, a várandósság 91. napjától. A jogosultak köre széles, és magába foglalja a következő személyeket:
- A családi pótlékra jogosult magánszemély, például a házastársként, élettársként együtt élő vér szerinti szülők.
- A jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastársa (például a nevelőszülő házastársa).
- A szülővel együtt élő élettárs, amennyiben legalább egy éve élnek együtt, ezt igazolni tudja, és a gyermekkel életvitelszerűen együtt él, vagy az érintett gyermekkel közös lakó- vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és a szülővel élettársként legalább 1 éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát a családi pótlék kérelmezése előtt legalább egy évvel kiállított közokirattal igazolja.
- A várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa, a várandósság 91. napjától. Fontos tudni, hogy év közben a terhesség alatt csak az anyuka vagy a férje veheti igénybe a családi kedvezményt. Élettársak esetében év közben nem érvényesíthető közösen, viszont a várandós nőnek járó kedvezményt a várandós nő a bevallásában megoszthatja élettársával.
- A családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek, továbbá a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély. Esetükben saját maga vagy a vele közös háztartásban élő hozzátartozói közül közös döntéssel kiválasztott magánszemély érvényesíthet családi kedvezményt.
- Az a magánszemély is érvényesítheti a családi kedvezményt, aki bármely EGT-állam, vagy Magyarországgal határos nem EGT-állam jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra, vagy más hasonló ellátásra jogosult, ha az egyéb jogszabályi feltételek teljesülnek.
A gyermeket azonos időtartamban felváltva gondozó, közös szülői felügyeletet gyakorló külön élő szülők, akik a családi pótlékot 50-50%-os arányban kapják, 50-50 százalékban jogosultak a családi kedvezményre. A kedvezményt a gyermeket felváltva gondozó szülők egymás között közösen nem érvényesíthetik, viszont a jelenlegi házastársukkal az általuk érvényesíthető kedvezményt közösen is igénybe vehetik.
Mi a különbség az eltartott és a kedvezményezett eltartott között?
Törvényileg különbség van az „eltartott” és a „kedvezményezett eltartott” között. A családi adókedvezmény a kedvezményezett eltartott után jár, de az összege az eltartottak számától függ, amely egy szélesebb kategória.
- Kedvezményezett eltartott:
- aki után a magánszemély a Cst. szerint családi pótlékra jogosult,
- aki a családi pótlékra saját jogán jogosult,
- a rokkantsági járadékban részesülő személy,
- a magzat a fogantatás 91. napjától a világra jöttét megelőző hónapig az erről szóló orvosi igazolás alapján.
- Eltartott:
- a kedvezményezett eltartott,
- az, aki a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető vagy figyelembe vehető lenne, akkor is, ha a kedvezményezett eltartott után nem családi pótlékot, hanem rokkantsági járadékot folyósítanak,
- ha a kedvezményezett eltartott után családi pótlékot nem állapítanak meg, vagy a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja (például tartósan beteg gyermek után járó emelt összegű családi pótlék).
A családi adókedvezmény összege és változásai
A családi adókedvezmény összege a gyerekek számával egyre növekszik. Az adóalap kedvezmény oszlop megmutatja, hogy mekkora összeggel csökkenthetjük az adóalapunkat. Az alábbi táblázat összefoglalja a kedvezmények alakulását:
| Eltartottak száma | Kedvezményezett eltartottanként havi adóalap kedvezmény 2025. június 30-ig | Nettó kereset növekedés 2025. június 30-ig (havonta) | Kedvezményezett eltartottanként havi adóalap kedvezmény 2025. július 1-től | Nettó kereset növekedés 2025. július 1-től (havonta) | Kedvezményezett eltartottanként havi adóalap kedvezmény 2026. január 1-től | Nettó kereset növekedés 2026. január 1-től (havonta) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 gyermek | 66 670 Ft | 10 000 Ft | 100 000 Ft | 15 000 Ft | 133 333 Ft | 20 000 Ft |
| 2 gyermek | 133 330 Ft | 20 000 Ft | 200 000 Ft | 30 000 Ft | 266 666 Ft | 40 000 Ft |
| 3 vagy több gyermek | 220 000 Ft | 33 000 Ft | 330 000 Ft | 49 500 Ft | 440 000 Ft | 66 000 Ft |
A felváltva gondozott gyermek után a jogosultak saját eltartottjaik számától függően 2025. június 30-ig 33 335 (a 66 670 fele), 66 665 (a 133 330 fele), vagy 110 000 (a 220 000 fele) forintot érvényesíthetnek. 2025. július 1-től ez az összeg 50 000 (a 100 000 fele), 100 000 (a 200 000 fele), vagy 165 000 (a 330 000 fele) forintra emelkedik.
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott gyermek/személy után a családi kedvezmény havi összege 2025. június 30-ig 66 670 forinttal, július 1-től 100 000 forinttal emelt összegben vehető igénybe. 2026. január 1-től plusz 20 000 forinttal növelt összegben vehető igénybe.
Családi adókedvezmény változások, avagy duplázás két lépcsőben
Mikor és hogyan érvényesíthető a családi adókedvezmény?
A családi adókedvezményt kétféleképpen lehet érvényesíteni:
- Év közben: Egy, a munkáltatónak tett adóelőleg-nyilatkozattal. Az adóelőleg-nyilatkozat alapján a munkáltató, rendszeres bevételt juttató kifizető az adóév folyamán az adóelőleg megállapításakor figyelembe veszi a családi kedvezményt. Ezt legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, de papíralapon is leadható a munkáltatónak.
- Év végén: Az éves adóbevallás során. Ha valaki az év közben nem tudta teljesen igénybe venni a kedvezményt, mert alacsonyabb volt a jövedelme, vagy bérszámfejtési probléma merült fel, az adóbevallásban utólag is érvényesítheti. A NAV elkészíti a tervezetet, de ha nem kérték az év közbeni érvényesítést, akkor az adóbevallás tervezetben ez nem fog megjelenni.
A családi adókedvezményt általában csak az egyik szülő szokta igénybe venni, de közösen is igényelhető. Ezt akkor érdemes megtenni, ha egyenként túl alacsony lenne a jogosultak jövedelme, és így a kedvezmények csak egy részéhez tudnának hozzájutni. A közös igényléshez egy családi adókedvezmény nyilatkozatot kell kitöltenie mind a két szülőnek. Ha a szülővel közös háztartásban élő, családi kedvezményre nem jogosult házastárssal, élettárssal a kedvezmény év közben közösen nem érvényesíthető, viszont az év végi szja-bevallásban a kedvezmény a házastárssal, élettárssal megosztható. Ha válás során az egyik szülőhöz kerül az eltartott gyerek, akkor nincs lehetőség megosztásra.
Családi járulékkedvezmény
Ha valaki a jogosult keretösszeget nem tudja teljesen igénybe venni, mert alacsonyabb a jövedelme a kedvezmény keretösszegénél, akkor az adóalapot meghaladó rész 15 százalékát járulékkedvezményként (egészségbiztosítás és nyugdíjbiztosítás tartozik ide) tudja igénybe venni. A családi járulékkedvezmény összege a családi kedvezmény adóalappal, adóelőleg-alappal szemben nem érvényesített részének 15 százaléka, de legfeljebb a magánszemély által fizetendő tb-járulék összege. A családi járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető automatikusan figyelembe veszi, ha a magánszemély az adóelőleg-nyilatkozaton a családi kedvezmény érvényesítéséről nyilatkozik. A magánszemély az adóelőleg-nyilatkozaton azt is kérheti, hogy a járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető ne érvényesítse.
További fontos tudnivalók
- A családi adókedvezmény nem összekeverendő fogalom a családi pótlékkal, azonban a kettő között van összefüggés. Például a családi adókedvezmény addig tart, amíg a gyerek után jár a családi pótlék.
- A jelenlegi rendszerben családi pótlék 16 éves korig (eddig van tankötelezettség) mindenképp jár, ezt követően pedig a középiskolai tanulmányok befejezéséig.
- Felsőoktatásban tanuló fiatalok után családi pótlék és családi adókedvezmény már nem kapható.
- Fontos kitétel, hogy egy többgyermekes családban, ahol egy egyetemista nagyobb és egy közoktatásban tanuló kisebb testvér is van, valamilyen szinten továbbra is számításba lehet venni az idősebb testvért az eltartottak számánál.
- Négy vagy több gyermek esetén 2020-tól az anya teljes szja-mentességben részesül.
- A házastársi viszony első 24 hónapjában járó első házasok kedvezményével a családi adókedvezmény csak abban az esetben vehető igénybe egyszerre, ha a házasságot a terhesség 91. napja után kötik meg.
tags: #csalasi #adokedvezmeny #magzatra