Gratulálunk a gyermeked érkezéséhez! Engedd meg, hogy az adózási-adminisztrációs vonalon segítsünk Neked egy kicsit. A babád neveléséhez többféle támogatást is kapsz, most a gyermek után kapható családi kedvezményt fogjuk értelmezni. Minden bizonnyal tudod, hogy az adókedvezmény várandósság alatt is megillet már. Elmondjuk Neked azt is, hogy a gyakorlatban milyen gondjaid lehetnek és mire figyelj.
Mi az a „terhesség 91. napos igazolás”?
Ha babát vársz, biztosan hallottál már róla, hogy a terhesség 91. napja egy fontos mérföldkő. Ez egy orvosi igazolás, amely azt tanúsítja, hogy a várandósság elérte a 91. napot (a fogantatás időpontjától számított kb. 13. hét környéke). Ekkor a terhesség már stabilabbnak tekinthető, átlép az embrió a magzat korba.
Miért pont a 91. nap?
Ez a nap jogi és orvosi határvonal:
- A 91. nap az első trimeszter vége, a terhesség már stabilabb.
- A szociális ellátások rendszere ezt a napot tekinti mérföldkőnek.
- Ettől a ponttól lehet bizonyos állami juttatásokat igényelni, mert ekkor már magzatnak tekinthető.
Ki állítja ki és hogyan igényelhető?
Az igazolást a terhesgondozást végző nőgyógyász szakorvos állítja ki. Nem kell hozzá formanyomtatvány, az orvos nyomtatja ki. Igen, a terhesgondozást végző nőgyógyásztól kell kérni.
Családi adókedvezmény érvényesítése a 91. naptól
A 91. nap elérése jogosultságot ad bizonyos ellátásokra, például a családi adókedvezményre már a terhesség 91. napjától. Fontos tudni, hogy több magzat esetén minden magzatra jár a kedvezmény. Egyes munkaügyi és társadalombiztosítási ügyintézésekhez is kérhetik ezt az igazolást.
Jogosultak köre
A családi kedvezményre jogosult az a magánszemély, aki családi pótlékra jogosult. Ide tartoznak például:
- A házastársként, élettársakként együtt élő vér szerinti szülők.
- A szülővel együtt élő élettárs is, aki az érintett gyermekkel közös lakó- vagy tartózkodási hellyel rendelkezik és a szülővel élettársként legalább 1 éve szerepel az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy aki a szülővel fennálló élettársi kapcsolatát a családi pótlék kérelmezése előtt legalább egy évvel kiállított közokirattal igazolja.
- A gyermeket azonos időtartamban felváltva gondozó, közös szülői felügyeletet gyakorló külön élő szülők, akik a családi pótlékot 50-50%-os arányban kapják, 50-50 százalékban jogosultak a családi kedvezményre.
- A családi pótlékra jogosulttal közös háztartásban élő, családi pótlékra nem jogosult házastárs.
- A várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa.
- A családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek, továbbá a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély.
- Az a magánszemély is érvényesítheti a családi kedvezményt, aki bármely EGT-állam, vagy Magyarországgal határos nem EGT-állam jogszabálya alapján családi pótlékra, rokkantsági járadékra, vagy más hasonló ellátásra jogosult, ha az egyéb jogszabályi feltételek teljesülnek.
Milyen iratok kellenek a családi kedvezmény érvényesítéséhez?
Az adókedvezmény érvényesítéséhez két fő dokumentumra van szükség:
1. Adóelőleg-nyilatkozat
Ezt a munkahelyeden kell leadni a bérszámfejtéshez. A nyomtatvány teljes nevén így hívják: Adóelőleg-nyilatkozat …… évben a családi kedvezmény érvényesítéséről a munkáltatótól származó bevétel adóelőlegének megállapításához. Ne ijedj meg, a kitöltése nem olyan vészes. A nyomtatványt a munkahelyeden kérheted vagy közvetlenül kinyomtathatod. Ha a kedvezményt nem tudod teljes egészében kihasználni és emiatt a pároddal megosztod, akkor alá kell írnia a párodnak és az ő munkáltatójának is! Természetesen a saját aláírásodról se feledkezz meg. A nyilatkozatból Te is kapsz egy példányt, amin a munkahelyed igazolja, hogy leadtad. Megőrzendő 5 évig.
2. Orvosi igazolás a 91. nap betöltéséről
Ezt az igazolást a terhestanácsadáson kell kérned, a gondozást végző orvos állítja ki. Javaslatunk: készülj fel és Te magad számold ki, hogy mikor töltötted be a 91. napot. Az orvosi igazolást NEM KELL a munkáltatónak átadni, csak a nyilatkozatot kell leadnod a munkaügyön! Az orvosi igazolást Neked kell az adóbevallás elévüléséig megőrizned. Ha például 2015-ben vagy várandós, akkor 2020. napját magába foglaló hónaptól kell megőrizned.
Adóelőleg-nyilatkozatok kitöltése az ONYA felületén - MKVKOK INFORMÁCIÓS VIDEÓ
Kimaradó hónapok - Védd magad!
Nézzünk egy konkrét esetet: a 91. napod augusztus 31-ére esik. Ekkor a törvény szerint már augusztusra is jár a kedvezmény!
- Egyik példa: szeptember elején bemész a munkaügyre a kedvezményt intézni. Előfordulhat, hogy a bérszámfejtők már lezárták az augusztust és nem tudják a fizetésedhez figyelembe venni csak a következő hónaptól.
- Másik példa: A jogszabályok egyértelműek, mégis előfordul, hogy az adókedvezmény várandósság alatti igénybevételéről a munkaügy másképp gondolkodik. Előfordulhat, hogy a munkáltatód úgy véli, Neked csak szeptembertől jár és hiába próbálod meggyőzni.
Ha hagyod magad, akkor mindkét esetben buktál legalább 10 000 Ft-ot! Veled is ez történt? Itt a megoldás! Az adóbevallásban lehetőséged van a családi kedvezmény maradéktalan érvényesítésére. Feltétlenül élj a lehetőséggel, ne hagyd úszni a pénzed! Akár több 100 ezret is bukhatsz figyelmetlenség miatt!
+TIPP: ha megosztjátok a családi kedvezményt (főleg 3 vagy több gyermek esetén) kiemelten fontos, hogy az adóbevallásotokat ugyanaz készítse el. Így biztosítható, hogy maradéktalanul élni tudjatok a kedvezménnyel és egy forint se maradjon kihasználatlanul.
A családi kedvezmény mértéke és jogosultsági feltételei
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti. Az adóelőleg-nyilatkozat alapján a munkáltató, rendszeres bevételt juttató kifizető az adóév folyamán az adóelőleg megállapításakor figyelembe veszi a családi kedvezményt. Az igénybe vehető családi kedvezmény összege az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függ.
Kedvezményezett eltartott
Kedvezményezett eltartott az, aki után a magánszemély a Cst. szerint családi pótlékra jogosult, aki a családi pótlékra saját jogán jogosult, a rokkantsági járadékban részesülő személy, valamint a magzat a fogantatás 91. napjától a világra jöttét megelőző hónapig az erről szóló orvosi igazolás alapján.
Eltartott
Eltartott: a kedvezményezett eltartott, az, aki a családi pótlék összegének megállapítása szempontjából figyelembe vehető vagy figyelembe vehető lenne, akkor is, ha a kedvezményezett eltartott után nem családi pótlékot, hanem rokkantsági járadékot folyósítanak, ha a kedvezményezett eltartott után családi pótlékot nem állapítanak meg, vagy a családi pótlék összegét a gyermekek száma nem befolyásolja, például tartósan beteg gyermek után járó emelt összegű családi pótlék.
A családi kedvezmény összege
Az alábbi táblázat részletezi a családi kedvezmény változásait:
| Eltartottak száma | 2025. június 30-ig (havi adóalap kedvezmény) | 2025. július 1-től (havi adóalap kedvezmény) | 2025. június 30-ig (nettó kereset növekedés) | 2025. július 1-től (nettó kereset növekedés) |
|---|---|---|---|---|
| Egy eltartott | 66 670 Ft | 100 000 Ft | 10 000 Ft | 15 000 Ft |
| Két eltartott | 133 330 Ft | 200 000 Ft | 20 000 Ft | 30 000 Ft |
| Három vagy több eltartott | 220 000 Ft | 330 000 Ft | 33 000 Ft | 49 500 Ft |
A felváltva gondozott gyermek után a jogosultak saját eltartottjaik számától függően 33 335 (a 66 670 fele), 66 665 (a 133 330 fele), vagy 110 000 (a 220 000 fele) forintot érvényesíthetnek 2025. június 30-ig. 2025. július 1-től 50 000 (a 100 000 fele), 100 000 (a 200 000 fele), vagy 165 000 (a 330 000 fele) forintot érvényesíthetnek.
Tartósan beteg, súlyosan fogyatékos gyermekek után járó kedvezmény
A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos kedvezményezett eltartott gyermek/személy után a családi kedvezmény havi összege 2025. június 30-ig 66 670 forinttal, július 1-től 100 000 forinttal emelt összegben vehető igénybe.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személy az, aki:
- tizennyolc évesnél fiatalabb, és a külön jogszabályban meghatározott betegsége, illetve fogyatékossága miatt állandó vagy fokozott felügyeletre, gondozásra szorul,
- tizennyolc évesnél idősebb, és a tizennyolcadik életévének betöltése előtt munkaképességét legalább 67 százalékban elvesztette, legalább 50 százalékos mértékű egészségkárosodást szenvedett, vagy akinek egészségi állapota a rehabilitációs hatóság minősítése alapján a tizennyolcadik életévének betöltése előtt sem haladja meg az 50 százalékos mértéket, és ez az állapot legalább egy éve tart, vagy előreláthatólag legalább egy évig fennáll,
- tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősül az a 18. életévét betöltött magánszemély is, aki a magasabb összegű családi pótlék helyett fogyatékossági támogatásban részesül.
A kedvezmény érvényesítése
A magánszemély a családi kedvezménnyel az összevont adóalapját csökkentheti. Az összevont adóalap része a nem önálló tevékenységből származó jövedelem, például: munkabér, adóköteles társadalombiztosítási ellátás (ezen belül a gyermekgondozási díj), az önálló tevékenységből származó jövedelem (például egyéni vállalkozásból, őstermelői tevékenységből, bérbeadásból származó jövedelem stb.), egyéb jövedelem (például az örökölt szerzői jogból származó jövedelem).
Családi járulékkedvezmény
A magánszemély az őt megillető családi kedvezményt a biztosítottként fizetendő társadalombiztosítási járulékból is elszámolhatja, ha azt az szja-alapból, adóelőleg-alapból nem lehetett teljes összegben érvényesíteni. A családi járulékkedvezmény összege a családi kedvezmény adóalappal, adóelőleg-alappal szemben nem érvényesített részének 15 százaléka, de legfeljebb a magánszemély által fizetendő tb-járulék (bizonyos esetekben nyugdíjjárulék) összege. A családi járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető automatikusan figyelembe veszi, ha a magánszemély az adóelőleg-nyilatkozaton a családi kedvezmény érvényesítéséről nyilatkozik. Az adóelőleg-nyilatkozaton a magánszemély azt is kérheti, hogy a járulékkedvezményt a munkáltató, kifizető ne érvényesítse és a családi kedvezményre jogosító keretből csak azt az összeget számolja el, ami az szja-előlegből érvényesíthető.
Az igénybevétel módja
A kedvezmény igénybe vehető év közben, a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal, továbbá az adóévre vonatkozó szja-bevallásban is. Az adóelőleg-nyilatkozatot legegyszerűbben az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) lehet kitölteni és beküldeni a NAV-hoz, de a nyilatkozatok kitölthetők és leadhatók papíralapon is a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
Közös érvényesítés
A szülővel közös háztartásban élő, családi kedvezményre nem jogosult házastárssal, élettárssal a kedvezmény év közben közösen nem érvényesíthető, viszont az év végi szja-bevallásban a kedvezmény a házastárssal, élettárssal megosztható. Például megoszthatja a családi kedvezményt az szja-bevallásban az anya az élettársával, ha a korábbi kapcsolatából származó gyermekét élettársával közösen neveli vagy a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély a családi kedvezményt év végén megoszthatja a házastársával, élettársával.
Ha a családi kedvezményre több magánszemély jogosult, az adóelőleg-nyilatkozaton és az szja-bevallásban közösen kell nyilatkozniuk a kedvezmény érvényesítéséről, akkor is, ha a kedvezmény teljes összegét a jogosultak egyike érvényesíti. Nem kell közös adóelőleg-nyilatkozatot benyújtani a felváltva gondozott gyermek vér szerinti szüleinek, mert ők a kedvezmény 50-50 százalékát a másik szülőtől függetlenül érvényesíthetik. Ha az őket megillető kedvezményt jelenlegi házastársukkal közösen érvényesítik, akkor jelenlegi házastársukkal kell közös adóelőleg-nyilatkozatot tenniük.
Kedvezmények sorrendje
A kedvezményeket a következő sorrendben lehet igénybe venni:
- Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
- 25 év alatti fiatalok kedvezménye
- 30 év alatti anyák kedvezménye
- Személyi kedvezmény
- Első házasok kedvezménye
- Családi kedvezmény
- Családi járulékkedvezmény
Babaváró kölcsön és a 91 napos igazolás
A Babaváró kölcsön alapvetően a kölcsönkérelem benyújtása után gyermeket vállaló házaspárok számára igényelhető, ahol a kölcsönigénylés időpontjában a feleség betöltötte a 21., de nem töltötte be a 35. életévét, a férj pedig betöltötte a 21. életévét. A kölcsön kamatmentessége és a gyermekvállalási támogatások igénylése szempontjából kulcsfontosságú a gyermekvállalás teljesítése, melynek egyik első lépése a várandósság 12. hetének (kb. a 91. nap) betöltése.
Gyermekvállalási támogatás és törlesztés szüneteltetése
A gyermekvállalási támogatás iránti kérelem és a törlesztés szüneteltetése a várandósság betöltött 12. hetét követően - ideértve a szülést követő időszakot is - legkésőbb a gyermek születését, örökbefogadott gyermek esetén az örökbefogadást engedélyező határozat véglegessé válását, a magzat elhalása vagy halva születése esetén az erre vonatkozó igazolás keltét követő 1 évig nyújtható be fiókjainkban.
Az első és a második gyermek után 3 év törlesztés szüneteltetés kérhető. A második gyermek után a folyósítást követő 3. munkanapon fennálló, nem lejárt tartozás 30%-a, a harmadik gyermek után a teljes fennálló, nem lejárt tartozás összegének kifizetése kérhető támogatás formájában.