A családi adókedvezmény az egyik legfontosabb pénzügyi támogatási forma Magyarországon, amely a gyermekes családokat segíti a mindennapi kiadások finanszírozásában. A kedvezmény egy olyan adóalap-csökkentő tétel, amely a gyermeket nevelő szülők személyi jövedelemadó-terhét mérsékli, így magasabb nettó jövedelmet eredményez.
A családi kedvezmény ugyanazon kedvezményezett eltartott után egyszeresen jár, de az adott jogosultsági hónap után járó kedvezményt a jogosultak közösen is igénybe vehetik, vagy a jogosult azt a házastársával, élettársával az adóbevallásban megoszthatja. Fontos különbséget tenni a közös igénybevétel és a megosztás között:
- Közös igénybevétel: Akkor beszélünk erről, ha a családi kedvezményre ugyanazon kedvezményezett eltartott esetében többen is jogosultak (pl. édesanya és édesapa a közös háztartásban nevelt gyermekre). Ilyenkor a házastársak úgy is dönthetnek, hogy a kedvezmény teljes összegét csak egyikük érvényesíti.
- Megosztás: A jogosult az őt megillető kedvezményt a jogosultnak nem minősülő házastárssal vagy élettárssal együtt megosztva érvényesíti az adóbevallásban.
Ki jogosult a kedvezményre és a megosztásra?
Elsősorban azok a szülők élhetnek a kedvezménnyel, akik családi pótlékra jogosultak. Jogosultak továbbá a várandós nők (a 91. naptól), valamint azok a párok is, akik gyermeküket közös nyilatkozat, egyezség vagy bírósági döntés alapján megosztva nevelik. A házastársak és az egy évnél régebben regisztrált élettársak esetében a közös háztartásban nevelt közös és nem közös gyermekek után járó családi pótlék tekintetében mindkét fél jogosultnak minősül, így a családi kedvezményre való jogosultság is mindkét felet megilleti.
Speciális szabály vonatkozik az elvált szülőkre: ha jogerős bírósági döntés, egyezség vagy közös kérelem alapján gyermekeiket felváltva gondozzák, és ezáltal a családi pótlékra 50-50 százalékos arányban jogosultak, a gyermek mindkét szülő - valamint a szülő házastársa - vonatkozásában kedvezményezett eltartottnak minősül.
eSZJA - családi kedvezmény
A kedvezmény érvényesítésének technikai részletei
A kedvezmény érvényesítése kétféle módon történhet:
- Év közben: Adóelőleg-nyilatkozattal a munkáltatónál. Ekkor a munkáltató havonta levonja a kedvezmény összegét a fizetésből.
- Év végén: Az éves személyi jövedelemadó-bevallásban utólagosan érvényesítve. Ha év közben nem vettük igénybe a kedvezményt, azt az éves adóbevallásunkban utólag érvényesíthetjük.
Amennyiben a családi adókedvezményt nem tudjuk teljes mértékben az adóalapból érvényesíteni, a fennmaradó összeg a családi járulékkedvezményen keresztül érvényesíthető a társadalombiztosítási vagy nyugdíjjárulékból. Az alábbi táblázat összefoglalja a kedvezmény érvényesíthetőségét:
| Eset | Évközi érvényesítés | Év végi bevallás |
|---|---|---|
| Közös igénybevétel | Lehetséges | Lehetséges |
| Megosztás (nem jogosult párral) | Nem | Igen |
| Felváltva gondozott gyermek | Igen (50-50%) | Igen |
Gyakori kérdések és tudnivalók
Fontos, hogy a közös igénybevétel csak akkor jöhet szóba, ha az együttes igénybevétel ugyanazon kedvezményezett eltartott után a családi kedvezményre jogosult személyek között történik. Érdemes figyelni arra, hogy a jogosultaknak az adóelőleg-nyilatkozaton és az szja-bevallásban közösen kell nyilatkozniuk a kedvezmény érvényesítéséről, akkor is, ha a kedvezmény teljes összegét a jogosultak egyike érvényesíti.
Az adóhatóság vizsgálhatja a nyilatkozatokat, és ha azok nem egyeznek, akár visszafizetésre is kötelezhetik az egyik felet. Éppen ezért, ha a gyermekek száma év közben változik, vagy megváltozik a családi állapot, a szülőknek mihamarabb új nyilatkozatot kell benyújtaniuk a munkáltatójuk felé.
tags: #magzati #kedvezmeny #megosztasa