Az autólízing ma az egyik leggyakoribb finanszírozási forma új és használt gépjárművek beszerzésére - különösen cégek, de bizonyos esetekben magánszemélyek számára is. Amikor üzleti tevékenységeid támogatásához drága eszközökre van szükséged, mindig felmerül a kérdés: hogyan finanszírozd a beruházást? A lízing egy olyan elsődlegesen eszközfedezetes finanszírozási forma, mely során a finanszírozás teljes futamideje alatt a lízingbeadó a finanszírozott lízingtárgy (jármű, gép, berendezés vagy ingatlan) tulajdonosa. A lízing jelentése egyszerűbb, mint azt sokan gondolják. Röviden egy olyan eszközalapú finanszírozási szerződésfajtáról van szó, melynek két szereplője van: a lízingbeadó és a lízingbevevő. A két fél szerződést köt egymással egy vagy több lízingtárgy (pl. haszongépjármű vagy termelőeszköz) használatára. Ennek értelmében a lízingbeadó kifejezetten azzal a céllal vásárolja meg a lízingtárgyat, hogy azt meghatározott időre a lízingbevevő használatába adja.
Cserébe a lízingbevevő a lízingszerződésben rögzített lízingdíj megfizetésére vállal kötelezettséget. Ez nem más, mint a lízing tárgya, melynek tulajdonosa a lízingbeadó. Tulajdonjoga csak a finanszírozási futamidő végén, a teljes lízingdíj, valamint az ún. maradványérték megfizetését követően szállhat át a lízingbevevőre. A lízing kiváló lehetőség a vállalkozásoknak, hiszen szinte minden számukra szükséges eszközt elérhetővé tesz, ami a termelési folyamataikhoz, fejlődésükhöz és a sikerességükhöz szükséges. Kínálja ezt úgy, hogy a lízingbevevő választja ki az általa legmegfelelőbbnek ítélt eszközt vagyis a lízing tárgyát. Ezt a megoldást azok a vállalkozók kedvelik, akik nem szeretnének egyszeri, nagy kiadásokat, viszont szükségük van a konkrét eszközre.
A lízing általános jellemzői és előnyei
A lízing egy polgári jogi, eszköz alapú finanszírozási szerződésfajta. Olyan ügyletfajta, ahol két szereplő, a lízingbeadó és a lízingbevevő meghatározott időre köt egymással szerződést egy vagy több lízingtárgy használatára. A lízingbeadó vállalja, hogy a szóban forgó eszközt, azaz a lízingtárgyat megvásárolja, és a lízingbevevő részére átengedi annak használati jogát. Cserébe a lízingbevevő köteles lízingdíjat fizetni, amely a vételár kamatokkal növelt értékének adott naptári időszakra eső része (hónap, év… stb.). A lízingszerződés lejártakor a lízingtárgy automatikusan, vagy maradványérték megfizetése ellenében a lízingbe vevő tulajdonába kerülhet, attól függően, miképp állapodtak meg a lízingszerződés megkötésekor.
A lízing és így a lízingszerződés is háromoldalú jogügylet:
- A lízingbeadó olyan pénzügyi vállalkozás, ami a lízingbevevő által kiválasztott eszközre, vagyis a lízingtárgyra lízingszerződést köt.
- A lízingbevevő az, aki lízingszerződést köt a lízingtárgy igénybevételére.
- A szállító (vagy eladó) az, akitől a lízingbeadó megvásárolja a lízingtárgyat.
A lízing segítségével ugyanis anélkül szerezheted be a szükséges eszközöket, hogy értékes működési tőkéhez nyúlnál, vagy olyan hitelkeretet vennél igénybe, melyet előnyösebben is felhasználhatnál vállalkozásod további fejlesztéséhez. Ha a megbeszélt futamidő lejár, a konstrukciótól, illetve saját döntésedtől függően megtarthatod az eszközt, visszaadhatod a lízingcégnek vagy akár egy újabb, még korszerűbb eszközt is kérhetsz új lízing konstrukció keretében. A lízing segítségével a leginnovatívabb eszközöket használhatod, anélkül, hogy mélyen a zsebedbe kéne nyúlnod.
Mivel megállapodástól függően további plusz szolgáltatásokkal is járhat a lízingelés, az eszköz használata mellett többek között a biztosítás, karbantartás vagy szervizelés terhei is lekerülhetnek a válladról. A lízing alapvetően a kis és közepes méretű vállalkozások finanszírozásának egyik legfontosabb módja. A lízingtárgy fedezet volta megkönnyíti az igénylést, továbbá más finanszírozási módokhoz képest lízing esetén a vállalkozás sokkal rövidebb idő alatt hozzájuthat a kívánt eszközhöz.
A tehergépjármű lízing típusai
Annak érdekében, hogy teljes legyen a kép, és könnyebb legyen a döntés, bemutatjuk a lízing típusait. A lízing két főbb típusa a pénzügyi lízing és az operatív lízing. Utóbbi esetén a bérbeadó egyfajta szolgáltatást nyújt a bérlő részére, míg a pénzügyi lízingnél a lízingbeadó finanszírozási szerepet tölt be.
1. Pénzügyi lízing
A pénzügyi lízing egy olyan eszközbeszerzésnek minősül, amely során az autó árát havonta részletekben fizetjük meg a lízingcégnek, azonban egy bizonyos mértékű önerőre mindenképp szükség van a szerződéskötéshez - ez általában minimum 20-25 százalékot tesz ki. Ez jelenleg a leggyakrabban igénybe vett lízingtípus, amelynek két fajtája van: a nyílt és a zárt végű lízing.
1.1 Zárt végű pénzügyi lízing
A zárt végű lízing esetén az autó a szerződés lejártakor automatikusan a lízingbe vevő tulajdonába kerül. Mivel már a szerződéskötéskor biztosan tudott, hogy az autó a lízingbe vevő tulajdonává válik a futamidő végén, ezért a zárt végű lízinget az ÁFA törvény személygépkocsi beszerzésnek minősíti. Ez a gyakorlatban azt is jelenti, hogy a fizetendő díjakat az autó bruttó ára alapján kalkulálják, amit nem terhel ÁFA, így a cég nem tud adót levonni, tehát nem lehet az ÁFÁ-t visszaigényelni. Egyes esetekben ez a megkötés nem áll fenn, például tehergépjárműveknél vagy taxiknál van lehetőség adót levonni. A cél ezeknél a gépeknél elsősorban a tulajdonszerzés lízingfinanszírozással.
A zárt végű kisteherautó lízing jellemzői:
- Önerő: Tipikusan 10-30%. Új járműnél gyakran elég 10-20%, használt vagy idősebb autónál inkább 20-30% (és a futamidő is rövidebb lehet).
- Futamidő: Tipikusan 24-72 hónap. Új járműnél hosszabb, használt járműnél rövidebb futamidő a szokás.
- Tulajdonjog: A futamidő végén, az utolsó részlet és a maradványérték kifizetése után a cégautó automatikusan a lízingbevevő tulajdonába kerül.
Zártvégű pénzügyi lízing
1.2 Nyílt végű pénzügyi lízing
A nyílt végű lízingnél a tulajdonjog nem kerül át automatikusan a lízingbe vevőre, ugyanis a futamidő végén az ügyfél maga dönthet az autó sorsáról: 1) maradványértéken megvásárolhatja az autót, ami általában alacsonyabb, mint a piaci érték, 2) vagy visszaadhatja azt a lízingcégnek. Mivel a nyílt végű lízing esetében a szerződéskötéskor nem biztos, hogy kinek a tulajdonába kerül az autó, ezért ezt a formát az ÁFA törvény személygépkocsi bérlésnek titulálja. A költségeket az autó nettó ára alapján számítják ki, így a havi díjat és az önerőt is ÁFA terheli, ami viszont a céges használat arányában, de minimum 50 százalékban visszaigényelhető.
A nyílt végű kisteherautó lízing jellemzői:
- Önerő: Hasonlóan a zárt végű lízinghez, jellemzően 10-30%.
- Futamidő: Általában 24-72 hónap.
- Tulajdonjog: A futamidő végén a lízingbevevő eldöntheti, hogy visszaadja az autót a lízingbeadónak, harmadik személyt jelöl ki, akinek a tulajdona lehet, vagy megvásárolja a maradványértéken.
- Vevőkijelölési jog: A lízingbevevő joga, ami az utolsó lízingdíj megfizetésekor keletkezik. E jog alapján a Lízingbevevő megjelölhet bármely személyt, aki maradványértéken megvásárolja Lízingcégtől a Lízingtárgyat (ingatlant).
2. Operatív lízing (tartós bérlet)
Az operatív lízing esetében az autó a lízingcég tulajdonában marad, a bérlő a fix havi díj ellenében használati jogot szerez a járműre. A havi díjas konstrukció és a határozott futamidő által pontosan kiszámítható, hogy milyen mértékű autóhasználati költséggel kell tervezni egy hónapban. Egy vállalkozás esetén az operatív lízing havi díja elszámolható költségként, és az ÁFA is visszaigényelhető. A bérbeadó felelőssége az autóval kapcsolatos ügyek intézése, ide tartozik például a gépjármű meghibásodása, a baleseti kárrendezés, a gumicsere és az adminisztrációs feladatok is. Az operatív lízingnél a tulajdonos a tulajdonában lévő jószágot a vevőnek meghatározott időtartamra díjfizetés ellenében átadja. A tulajdonos a használatot korlátozhatja, de az üzemeltetés kockázatait és költségeit a lízingbe adó és a lízingbe vevő megosztja egymás között. A lízingbe adó egyéb szolgáltatásokat is vállalhat a lízingbe adáson kívül. Az előre meghatározott futamidő végén a jószág visszakerül a tulajdonoshoz, aki azt újra lízingbe adhatja, vagy továbbértékesítheti.
Az operatív lízing (tartós bérlet) jellemzői:
- Tulajdonjog: Az autó a lízingcég tulajdonában marad, a bérlő használati jogot szerez.
- Költségek: A havi díj általában tartalmazza az összes olyan költséget és ügyintézést, melyet egy autó használata igényel, beleértve még a gumiabroncsok cseréjét is.
- Kockázat: A lízingbe adó és a lízingbe vevő megosztja az üzemeltetés kockázatait és költségeit.
- Kilométerkorlátozás: Jellemzően van kilométerkorlátozás. Ha a futamidő végén kiderül, hogy a tényleges futásteljesítmény meghaladja a szerződésben rögzített kilométerszámot, a lízingcég pótdíjat számít fel.
3. Visszlízing
A visszlízing a pénzügyi lízing azon speciális változata, amikor egy vállalkozás eladja a saját tulajdonában álló eszközt egy lízingcégnek, majd azonnal lízingszerződést köt vele az eladott tulajdonra. Abban az esetben beszélhetünk visszlízingről, ha az eladó a saját tulajdonát képező tárgyat eladja a lízingcégnek, majd lízingszerződést köt az eladott tulajdonra a lízingcéggel. Ilyen esetekben tehát a tárgy eladója és vevője megegyezik, az értékesített majd visszalízingelt tárgynak ugyanakkor mindenképpen tehermentesnek kell lennie. Akkor szokott visszlízingre sor kerülni, mikor a vállalkozásnak szabadon felhasználható pénzeszközökre van szüksége.
- a lízingbe vevőnek jól megy az üzlet és a bővítéséhez pénzre van szüksége, így a lízingcégnek eladott tárgy árából új berendezéseket vásárolhat.
- a vállalkozás komoly pénzügyi gondokkal küzd annak ellenére, hogy tevékenysége piacképes.
4. Szállítói lízing
Más néven szállítói lízing. A szállító - mint harmadik fél - megállapodik egy lízingcéggel, hogy ügyfeleinek az adott lízingcéget ajánlja. A konstrukció a nagyon laza együttműködéstől kezdve a kifejezetten szoros kapcsolatig terjedhet. A magyar piacon az ügynöki keretszerződések a jellemzők, a szállító minden lízingcéghez irányított ügyfél után jutalékot kap. Elsősorban járműfinanszírozás, flottaüzemeltetés területén ismert forma.
5. Határon átnyúló lízing
Akkor beszélünk határon átnyúló lízingről, ha a lízingbeadó és a lízingbevevő két különböző országban található. A magyar jogi szabályozás általában nem gördít akadályokat a határon átnyúló lízing elé, de kivételek persze itt is akadnak.
6. Bérlet (albérlet)
Ha nem a lízingbevevő használja a lízingtárgyat, hanem tovább adja lízingbe, bérletbe. Jellemzően akkor kerül sor az alkalmazására, ha sok, kis értékű tárgyat kell bérbe adni, sok felhasználónak.
Tehergépjármű lízing: Mire figyeljünk?
Sok vállalkozás szembesül a dilemmával: érdemes-e használt kisteherautót vásárolni, vagy inkább a kisteherautó lízing éri meg jobban? A kisteherautó lízing rengeteg lehetőséget rejt magában a vállalkozásod számára. Azonban az igazi előnyök akkor jönnek ki, ha az adminisztrációt is hatékonyan kezeled.
Használt kisteherautó vásárlás vs. lízing
A használt kisteherautók vásárlása elsőre olcsóbbnak tűnhet, hiszem sok esetben egy új kisteherautó lízing kezdő részletéért már lehet kapni egy használt kisteherautót. Fontos azonban tudni, hogy míg személyautók esetén kifoghatunk keveset futott és megkímélt használt autókat, addig a kishaszongépjárművek esetében ez ritka. Ennek oka, hogy a kisteherautókat a vállalkozások azért vásárolják meg, hogy a mindennapi munkához szükség van rá, folyamatos használatban vannak, így még odafigyelés mellett is gyorsan amortizálódnak.
Használt kisteherautó vásárlás esetén számos rejtett költséggel kell számolni. A járművek általában gyakoribb karbantartásra szorulnak, és előre nem látható javítási költségek merülhetnek fel. Még ha a vásárlás kedvező áron történik is, a használt kisteherautók hosszú távon drágábbá válhatnak. Tapasztalatok szerint sokszor már rövidtávon, 1-2 éven belül többet kell rájuk költeni, mint amennyiért a cég hozzájuk jutott. Egy másik nagy hátránya az értékcsökkenés. Egy használt kisteherautó gyorsabban veszít az értékéből, különösen, ha nem megfelelően karbantartott. Egy cég számára ez veszteséget jelenthet, hiszen egy elöregedett, kevésbé hatékony járművet használni mindig magasabb költségekkel jár.
A lízing az utóbbi években egyre népszerűbb megoldássá vált, különösen a kisebb cégek körében. Ennek egyik legnagyobb előnye, hogy nem szükséges azonnal nagy összeget kifizetni a járműért, ami lehetőséget biztosít a vállalkozásnak, hogy forrásait más fontos tevékenységekre fordítsa. Ezen kívül a lízingelés fix havi költségekkel jár, ami jelentősen megkönnyíti a pénzügyi tervezést. Nincsenek váratlan kiadások a karbantartással vagy javítással kapcsolatban, hiszen a lízingszerződés általában magában foglalja ezeket. A cég így pontosan tudja, mire számíthat, ami stabil pénzügyi alapot biztosít. Továbbá a lízing lehetőséget ad arra, hogy folyamatosan újabb, modernebb járművekhez jusson hozzá a vállalkozás. A lízingszerződés lejárta után könnyedén válthat egy újabb modellre, így a cég járműparkja mindig naprakész marad. Ha sofőrök vezetik a kisteherautókat, akkor ők jobban vigyáznak egy új járműre és várhatóan nem fog folyamatosan csörögni a telefon, hogy valamelyik kisteherautónak megint valami baja van.
Adózási szempontok
Adózási szempontból egyáltalán nem mindegy, hogy egy céges jármű, a törvények értelmében személygépkocsinak vagy tehergépkocsinak minősül. A céges személyautókkal ellentétben a céges teherautók beszerzésére nem vonatkozik ÁFA levonási tilalom és a tisztán üzleti célra használt teherautók esetében a felhasznált gázolaj ÁFÁ-ja is 100%-ban visszaigényelhető. A törvény a tehergépkocsik esetén megengedi a 100%-os levonást az üzemeltetéshez és fenntartáshoz kapcsolódó egyéb költségeknél is.
Az ÁFA vonatkozásában az a jármű minősül tehergépkocsinak, amely 8704-es vámtarifaszámmal rendelkezik. Alapvetően azok a kisteherautók tartoznak ide, amelyek nyitott rakodó felülettel rendelkeznek, vagy ha zárt rakodó felületűek, akkor maximum 3 személy szállítására alkalmasak, a rakodótérben gyárilag nincsenek ülések. Ez alapján a 8704-es vámtarifaszámmal rendelkező kisteherautók vásárlásakor az ÁFA visszaigényelhető, valamint a gázolaj, és a járműhöz kapcsolódó költségek után a céges használat arányában levonható az ÁFA. A céges utak arányát útnyilvántartás vezetésével kell alátámasztania a vállalkozásnak.
Útnyilvántartás
A 3,5 tonna alatti kisteherautóknak nem kötelező menetlevelet vezetni, ha saját árut szállítanak, vagy nem szállítanak árut. A lízing- és dízel ÁFA visszaigényléséhez, és a költségek elszámolásához szükség van útnyilvántartásra! A legkényelmesebb és egyben a legfejlettebb módszer az útnyilvántartás (menetlevél kisteherautóra) vezetésére egyértelműen egy automata útnyilvántartó applikáció - például a RoadRecord útnyilvántartó program. Ez a megoldás modern, könnyen használható és pontos, így megkönnyíti a vállalkozásoknak a kisteherautók lízing és dízel ÁFA levonását alátámasztó útnyilvántartás elkészítését.
Egyéb fontos szempontok
- CASCO biztosítás: Lízing során kötelező a vagyonbiztosítás vagy casco kötése. Ha a lízingtárgyban kár keletkezik vagy megsemmisül, akkor a lízingcéget kártalanítja a biztosító.
- Szerződés felmondása: A lízingszerződés idő előtti megszüntetése általában nem költségmentes. Bizonyos esetekben ez több százezer forintos többletterhet is jelenthet.
- Apróbetűs részek: A lízingszerződés apróbetűs részei gyakran olyan feltételeket tartalmaznak, amelyek első olvasásra kevésbé hangsúlyosak, mégis jelentősen befolyásolhatják a teljes költséget vagy az ügyfél mozgásterét.