A családi kedvezmény az egyik legfontosabb adókedvezményünk, amely jelentős segítséget nyújt a gyermekes családoknak. Ennek keretében a magzat után is igénybe vehető adókedvezmény, amelyről az alábbiakban részletes tájékoztatást nyújtunk.
Ki jogosult a magzat utáni családi adókedvezményre?
A Szja-törvény (29/A. § (3)) szerint a családi kedvezmény érvényesítésére jogosult a várandós nő és a vele közös háztartásban élő házastársa. Érdekesség, hogy a férjnek nem kell a baba apjának lennie. Fontos kiemelni, hogy a jogosultság nem feltétlenül csak a vér szerinti szülőket illeti meg, hanem azokat is, akik ténylegesen gondoskodnak a gyermekről, és ezt hivatalos úton igazolni tudják.
A családi kedvezményre jogosultak körét 2025-ben az alábbiak szerint határozzák meg:
- Vér szerinti vagy örökbefogadó szülők
- Gyámok, nevelőszülők
- Várandós nők a terhesség 91. napjától és velük közös háztartásban élő házastársaik
- Bejegyzett élettársak, illetve közjegyzőnél nyilvántartott élettársak (de a magzatra ez nem vonatkozik)
Különleges esetek: Élettársi kapcsolat és egyedülállók
Csak a terhes anya igényelheti év közben a családi adókedvezményt a magzat után az alábbi esetekben:
- "sima" élettársak vagytok, házasság nélkül éltek együtt
- elvál(t)atok
- külön költöz(t)etek, bár a válást még nem mondták ki
- egyedülálló anyaként várod a gyermeked
Ha a babát váró anyuka élettársi kapcsolatban él a baba apjával, és nincs férjnél, az apa év közben nem tudja igénybe venni a családi kedvezményt. Azonban az adókedvezmény nem vész el. Ilyen esetben év végén, az adóbevallásban az anya megoszthatja a párjával a családi adókedvezményt, akár teljes egészében is átadhatja. Ha pedig megszületik a baba, onnantól egyszerűbb a helyzet, év közben már az élettárs-apa is jogosult a családi kedvezményre.
Mikor vehető igénybe a családi adókedvezmény a magzat után?
A családi adókedvezmény legkorábban a magzat 91 napos korától érhető el. Ehhez orvosi terhesgondozási igazolás szükséges.
Az Szja-tv. 29/A. § (4) szerint „Kedvezményezett eltartottnak minősül a magzat a várandósság időszakában (fogantatásának 91. napjától megszületéséig)”. A jogosultsági hónap az a hónap, amelyben a várandósság orvosi igazolása alapján a jogosultság legalább egy napig fennáll, kivéve azt a hónapot, amikor a megszületett gyermek után a családi pótlékra való jogosultság megnyílik. A családi kedvezményt nem kell arányosítani, teljes hónapra jár.
Ha a visszamenőleges érvényesítés adóéven belül történik, azaz, ha a gyermekkel a tárgyévben töltötte be a várandósság 91. napját, akkor a megfelelő hónapokra igénybe vehető a kedvezmény. Ha a visszamenőleges érvényesítés az előző évet érinti, az adóbevallás utólagos módosításával kérhető. A családi kedvezmény érvényesítéséhez szükség van a várandósság tényéről kiadott orvosi igazolásra, amelyet ugyanakkor nem kell a bevallással egyidejűleg benyújtani, de egy esetleges ellenőrzés során az adóhatóság kérheti azt.
A családi adókedvezmény összege és változásai
A családi adókedvezmény az adózó összevont adóalapját csökkenti. Az a biztosított, aki az adóalappal szemben nem tudja teljes egészében érvényesíteni az őt megillető családi adókedvezményt, azt a társadalombiztosítási járulékkal szemben is elszámolhatja.
Aktuális és jövőbeni változások
Jelenleg gyermekenként havonta egy gyermek után 10 ezer, két gyermek után 20 ezer, három, vagy több gyermek után 33 ezer forint családi adókedvezmény jár.
A családi adókedvezmény összege jelentősen, mintegy 50 százalékkal emelkedik 2025. július 1-jétől.
NEXON TUDÁSTÁR 2024 2. rész A családi kedvezmény nyilatkozat
Az alábbi táblázat részletezi a változásokat:
| Eltartottak száma | Korábbi adóalap-kedvezmény (2025. június 30-ig) | Új adóalap-kedvezmény (2025. július 1-től) | Gyermekenkénti adókedvezmény (2025. július 1-től) |
|---|---|---|---|
| 1 gyermek | 66 670 Ft | 100 000 Ft | 15 000 Ft |
| 2 gyermek | 133 330 Ft | 200 000 Ft | 30 000 Ft (összesen 60 000 Ft) |
| 3 vagy több gyermek | 220 000 Ft | 330 000 Ft | 49 500 Ft (összesen gyermekenként) |
Majd 2026. január 1-től tovább növekednek az összegek:
| Eltartottak száma | Várható adóalap-kedvezmény (2026. január 1-től) | Gyermekenkénti adókedvezmény (2026. január 1-től) |
|---|---|---|
| 1 gyermek | 133 340 Ft | 20 000 Ft |
| 2 gyermek | 266 660 Ft | 40 000 Ft (összesen 80 000 Ft) |
| 3 vagy több gyermek | 440 000 Ft | 66 000 Ft (összesen gyermekenként) |
Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos gyermekek
2026. január 1-től a családi kedvezmény minden olyan kedvezményezett eltartott után, aki a családok támogatásáról szóló törvény szerint tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősül, jogosultsági hónaponként és kedvezményezett eltartottanként plusz 20 000 forinttal növelt összegben vehető igénybe. Ez 2025. július 1-jétől már egy gyermek után is a magasabb - többgyermekes - összeget veszi alapul, ami 100 000 forint adóalap-kedvezményt jelent havonta.
Tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos az a 18 évesnél fiatalabb gyermek, aki a külön jogszabályban meghatározott betegsége, illetve fogyatékossága miatt állandó vagy fokozott felügyeletre, gondozásra szorul. (A gyermek tartós betegségéről vagy súlyos fogyatékosságáról a szakorvos állít ki igazolást.)
Továbbá az a 18 évesnél idősebb személy, aki 18. életévének betöltése előtt munkaképességét legalább 67 %-ban elvesztette, legalább 50 %-os mértékű egészségkárosodást szenvedett, vagy akinek egészségi állapota a rehabilitációs hatóság minősítése alapján a 18. életévét betöltötte.
Az adókedvezmény igénylése és érvényesítése
Az adóelőleg-nyilatkozat módosítása fontos lépés. Ha az adóelőleg-nyilatkozatban csupán a gyermekek számát adták meg, az új kedvezmény automatikusan érvényesíthető lesz. Azonban, ha az összeget konkrét forintértékben jelölték meg, akkor új nyilatkozat benyújtása szükséges, hogy a munkáltató már az emelt összeget vegye figyelembe. A nyilatkozat módosítása 2025 júliusában esedékes, különben a család eleshet a magasabb havi nettó bevételtől. Az adóelőleg-nyilatkozat a NAV honlapjáról letölthető, elektronikus ügyfélkapus belépéssel is beküldhető.
Adóbevallás és visszamenőleges érvényesítés
A NAV elkészíti az adóbevallás tervezetet, de fontos tudni, hogy csak azokból az adatokból tudnak dolgozni, amiről információt kaptak. Tehát, ha nem kérted a családi adókedvezmény év közbeni érvényesítését, akkor az adóbevallás tervezetben ez nem fog megjelenni. Ha év közben nem történt nyilatkozat, év végén is kérhető visszamenőleg. Az adóbevallásban a következő lépések szerint lehet igénybe venni a kedvezményt:
- Először ki kell tölteni a gyerek(ek) adatait a 107-109. sorban. Ezután a rendszer ki fogja számolni a bejelölt hónapok alapján, hogy mennyi a keretösszeg (33. sor). A teljes összeget át kell írni a keretösszeg sorba, majd ki kell tölteni a 34. és 35. sorokat, ha te vagy a párod érvényesítettetek év közben családi járulékkedvezményt. A 37. sorban tudod megadni, hogy a családi adókedvezményből mekkora összeget szeretnél visszaigényelni. Ezek után a 80. sorban megjelenik a visszaigényelhető összeg, itt tudod ellenőrizni.
- Ha a levont személyi jövedelemadó nem fedezi az adókedvezményt, akkor ki kell tölteni a 41. és 42. sort is, hogy a járulékokból is megkapd a kedvezményt. (A megállapított és levont járulékok összegét az M30-as nyomtatvány V. blokkjában találod.)
- Ha nem egyedülállóként kéred a családi pótlékot, akkor feltehetően a pároddal mindketten jogosultak vagytok a családi adókedvezményre, úgyhogy ne felejtsd el kitölteni a nyilatkozatot a közös érvényesítésről. Ezt akkor is meg kell tenni, ha csak egyikőtök kéri a teljes összeget. Sőt, a párod adóbevallásában is ugyanúgy nyilatkozni kell a gyerek(ek)ről, és a közös érvényesítésről is, csak ott 0 Ft-ot kell a 37. sorba írni.
Gyakorlati példák - Mennyi az annyi?
- Egy kétgyermekes házaspár, ahol mindkét fél keres. A havi nettó jövedelmük akár 30 000 forinttal is növekedhet 2025. július 1-jétől, ha mindketten igénybe veszik a kedvezményt megosztva.
- Egy háromgyermekes család egykeresős modellben: az egy kereső fél esetében akár 49 500 forinttal is nőhet a nettó bér havonta eltartottanként, ha teljes mértékben kihasználja a kedvezményt.
- Egy gyermekes család esetében a növekmény 15 000 forint.