A kormány adócsökkentési programjának kiemelkedő eleme az anyák szja-mentessége, amellyel a családokat kívánja támogatni. A meghirdetett intézkedések közül a legnagyobb visszhangot az anyák teljes személyi jövedelemadó-mentessége váltotta ki, amit volumenéből adódóan több lépcsőben kívánnak bevezetni. Az anyák szja-mentességével kapcsolatban folyamatosan jelennek meg a részletszabályok. Kiket érint az adómentesség? Mennyi plusz pénzt jelenthet ez az családoknak? Hogyan használhatjuk fel ezt a pénzt és milyen hatással lesz a nyugdíjcélú öngondoskodásra?
Az anyák szja-mentességének bevezetése és ütemezése
Az évértékelőn elhangzottak szerint a kormány nemcsak új adókedvezményt vezetne be, hanem a már meglévő családi adókedvezményt és a négy- vagy többgyermekes anyák adókedvezményét is átalakítaná. Ezzel is kedvezőbb helyzetbe hozva a gyermeket nevelő családokat.
A kormány 2025. október 1-jétől - a NÉTAK-hoz hasonlóan - első körben a háromgyerekes anyáknál vezeti be az szja-mentességet. Mindez érezhető különbséget hozhat az érintett családok életében. A háromgyermekesek után a két gyermeket nevelő anyákra is kiterjeszti a kormány az adómentességet.
2026. január 1-jétől az adómentességet első körben a 40 év alatti kétgyermekes anyák fogják megkapni, majd ezt követően minden évben újabb korcsoport csatlakozhat hozzájuk. Ennek megfelelően a 40 és 50 év közötti édesanyák 2027 januárjától élvezhetik majd az adómentességnek köszönhető magasabb nettó jövedelmet. Majd hozzájuk csatlakoznak az 50 év feletti anyák 2028-ban. A táblázatból kiolvasható az is, hogy 2023 óta a 30 év alatti édesanyák már mentességet élveznek az szja fizetése alól.
Az "anyakedvezmény" több lépcsőben valósul meg. Az egyik fontos változás, hogy januártól személyi jövedelemadó mentességet kaptak a 40 év alatti, kétgyermekes édesanyák. Ezt más néven “anyakedvezménynek” is szokták hívni és több lépcsőben valósul meg. A három vagy többgyermekes anyák már korábban is megkapták ezt a kedvezményt, 2026. januártól pedig a 40 év alatti, kétgyermekes anyák is élhetnek a kedvezménnyel. 2027-től az 50 év alatti, 2028-tól az 60 év alatti, 2029-től pedig valamennyi kétgyermekes édesanya megkapja az élethosszig tartó szja-mentességet a munkával szerzett jövedelmei után.
Történt változás a 30 év alatti anyáknál is: a kedvezmény korábban csak az átlagbérig volt elérhető, januártól viszont a kedvezmény alapját képező jövedelmek teljes összege után érvényesíthető, és a kedvezmény januártól a 2023 előtt született gyermekek után is igénybe vehető. Fontos, hogy az “anyakedvezményt” csak az édesanya veheti igénybe, az apa nem.
Az anyák szja-mentességét célzó intézkedések közös jellemzője - akárcsak a NÉTAK esetében -, hogy élethosszig tartóan érvényesek lesznek. Az szja-mentesség feltétele, hogy legalább két gyermek után családi pótlék illesse meg az anyát, vagy ha már nincs így, akkor a múltban minimum 12 évig fennállt ez nála. Ennek kapcsán előfordulhatnak kérdéses esetek, például válásnál, ahol az egyik szülőhöz kerül az egyik, míg a másikhoz a másik gyermek. Ilyen esetben megszűnhet az anya jogosultsága, ahogy elveszíti az apára bízott gyermek utáni családi pótlék jogát. A NÉTAK-ot nem veheti igénybe az az anya, aki ugyan négy gyermeket szült, de válás után például az apához került a 10 éves kislánya. Ilyen esetben ugyanis az anya nem volt 12 évig jogosult a családi pótlékra a kislány után. Az érvényesség kezdete annak a hónapnak az első napja, amikoraz anya esetében teljesülnek a fenti feltételek, vagyis négy vagy több gyermeket nevelő szülőnek minősül.
Az szja-mentesség a bérjellegű jövedelmekre terjed majd ki, vagyis ezekből a bruttó jövedelmekből nem vonják majd le a 15%-os szja-t. Az szabályozás értelmében ezt a lehetőséget a legalább két gyermeket nevelő anyákra is kiterjeszti a kormány.
A rendelkezés visszamenőleges hatályú lenne olyan értelemben, hogy a már meglévő gyermekek után is igénybe lehet majd venni. Vagyis azok az anyák is az adómentesség hatálya alá esnek majd, akiknek gyermekei nem az elmúlt két évben születtek.
Az anyák szja-mentességét a személyi jövedelemadóról szóló 1995. Évi CXVII. Az adómentesség érvényesíthető lesz az szja-törvény 3. § 21. A teljes lista a három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről szóló jogszabálytervezetben is megtalálható.
A negyven év alatti kétgyermekes anyák is belépnek a személyi jövedelemadó-mentes körbe. Azok az anyák érvényesíthetik a kedvezményt, akik 2025. december 31-e után töltik be a 40. A kedvezmény mértéke emelkedik: 2026. január 1-től egy gyermek után havonta nettó 20 ezer, két gyermek esetében 40 ezer, három vagy több gyermeknél pedig 66 ezer forint jár gyermekenként a családoknak. A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos eltartottak után havi nettó 20 ezer forintig vehető igénybe a kedvezmény.
A legfontosabb különbség az anyák szja-mentességéhez képest, hogy a családi adókedvezményt nemcsak a személyi jövedelemadóból lehet érvényesíteni, hanem a tb-járulékból is. Vagyis a családi kedvezmény keretösszege akkor is igénybe vehető, ha az anya már szja-mentes. A többgyerekes édesanyának lehet olyan jövedelme, amelyre nem vonatkozik az szja-mentesség, illetve a családi kedvezményből az szja-mentesség miatt fennmaradó rész családi járulékkedvezményként is igényelhető. Ha pedig az anya valamennyi adóalapját lenullázta, a családi kedvezményt az édesapa is érvényesítheti.
A 2025. évi XVI. Több családtámogatás is változott januártól. Elsejétől emelkedett a családi adókedvezmény mértéke, és az szja-mentes édesanyák köre is tovább bővült. Az elmúlt egy évben nem ez volt az egyetlen változás, így nem csoda, ha a jogosultak nem mindig tudják biztosan, pontosan mire jogosultak, illetve, hogy melyik támogatást mikor, hogyan és milyen jogcímen tudják igényelni.
Januártól emelkedett az igénybe vehető családi adókedvezmény összege, emellett a 40 év alatti, kétgyermekes édesanyák is csatlakoztak azokhoz, akik életük végéig élvezhetik a személyi jövedelemadó mentességet. Az új, illetve a bővülő kedvezmények részletei sokszor keverednek, a jogosultak nem mindig tudják pontosan, melyik támogatás mire vonatkozik, illetve, hogy ki melyik adónemből tudja ezeket visszaigényelni.
A családi adókedvezmény részletei
A családi adókedvezmény az összevont adóalapunkat csökkenti, amelynek köszönhetően kevesebb szja-t kell fizetnünk. Ennek a mértéke a gyermekek számától függ: minél több eltartott van a családban, annál magasabb családi kedvezményben részesülünk.
A családi adókedvezmény rendszerét Magyarországon 2011. január 1-jén vezették be a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) módosításával. A családi adókedvezmény az egyik legfontosabb pénzügyi támogatási forma Magyarországon, ami a gyermekes családokat segíti a mindennapi kiadások finanszírozásában. Lényege, hogy a jogosult szülők a nevelt gyermekek számától függően csökkenthetik személyi jövedelemadójuk (szja) vagy járulékaik összegét. Ez a támogatás nemcsak a már gyermeket nevelőknek jelent könnyebbséget, hanem azoknak is, akik a jövőben terveznek családot alapítani. Nemrég azonban a kormány jelentős változásokat jelentett be. A gazdasági akcióterv részeként ugyanis a kedvezményt két lépcsőben a duplájára kívánják emelni.
A családi adókedvezmény mértéke, összege az eltartottak és a kedvezményezett eltartottak számától függ. aki után az adózó magánszemély az 1998. évi LXXXIV. a magzat a fogantatás 91. napjáig.
Jelenleg egy eltartott gyermek után 10 ezer, kettő után 20 ezer, három után pedig 33 ezer forint családi kedvezményre vagyunk jogosultak havonta. 2025 július 1-jétől azonban ezek az összegek sorrendben 15 ezer, 30 ezer és 49.500 forintra nőnek gyermekenként.
A családi adókedvezmény összege 2025. június 30-ig 66.670 Ft, amiből 15% szja-kedvezményt kapunk. Vagyis 66.670 Ft x 0,15=10.000 Ft. A családi adókedvezmény összege, havonta 2025. Ennek megfelelően, 2025. Majd az emelés második fázisára a tervek szerint 2026. január 1-től egy gyermek után havonta nettó 20 ezer, két gyermek esetében 40 ezer, három vagy több gyermeknél pedig 66 ezer forint jár gyermekenként a családoknak. A tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos eltartottak után havi nettó 20 ezer forintig vehető igénybe a kedvezmény.
A kedvezmény célja a gyermekvállalás ösztönzése, a családok anyagi terheinek mérséklése, valamint a gyermeknevelés társadalmi elismerése. A kedvezmény a magánszemély összevont adóalapját csökkenti, és a jogosultság mértéke a gyermekek számától függően változik.
A kedvezmény érvényesítéséhez a munkáltató felé nyilatkozatot kell tenni, amelyben a jogosult feltünteti az eltartott(ak) nevét, adóazonosító jelét, valamint a kedvezmény megosztásának módját (ha van ilyen). A családi kedvezmény megosztásakor, közös érvényesítésekor a másik fél adóazonosító jelét is fel kell tüntetni.
Ha a szülő többféle kedvezményre is jogosult (pl. 25 év alatti fiatalok kedvezménye, négygyermekes anyák adómentessége), akkor a kedvezmények sorrendjét az Szja tv. határozza meg.
Ha a családi kedvezmény az adóalapból nem érvényesíthető teljes mértékben, akkor a fennmaradó rész a 18,5%-os társadalombiztosítási járulékból is levonható. A családi járulékkedvezmény a családi adókedvezményt egészíti ki, és akkor vehető igénybe, ha az adókedvezményt a jogosult nem tudja teljes mértékben az adóalapból érvényesíteni.
A bruttó fizetésünkből levonják a 15% személyi jövedelemadót, illetve a 18,5% tb-járulékot. Ahogy korábban már említettük a kedvezményre jogosultaknak kevesebb személyi jövedelemadót kell fizetni.
A családi járulékkedvezménnyel elérhető nettó bérnövekményt szemlélteti az alábbi táblázat. Amennyiben a munkavállaló havi bruttó munkabére 300 000 Ft és 3 gyermeke után összesen 618 750 Ft családi kedvezményre jogosult, az érvényesíthető járulékkedvezmény összege éppen megegyezik a fizetendő egészségbiztosítási- és nyugdíjjárulék összegével. Ebben az esetben tehát a munkaerő-piaci járulékon kívül a munkavállalónak a munkabére után egyáltalán nem keletkezik egyéb fizetési kötelezettsége. Ez a 2013-as évhez képest - ugyanezen feltételek fennállása esetén - 51 000 Ft bérnövekményt jelent:
| Feltétel | Nettó bérnövekmény (havi) |
|---|---|
| Bruttó bér: 300 000 Ft, 3 gyermek | 51 000 Ft (2013-hoz képest) |
Fentiekből is látszik tehát, hogy a családi adókedvezmény kiterjesztésének fő kedvezményezettjei azon nagycsaládosok, akik a családi adókedvezményt az eddigi szabályok alapján teljes mértékben nem tudták érvényesíteni.
A családi kedvezményt legkorábban a magzat 91 napos korától igényelhetjük - amelyhez terhesgondozási igazolásra lesz szükségünk a kezelőorvostól -, és alapesetben a gyermek 16 éves koráig jár. Ez az időszak azonban meghosszabbodik, ha a gyermek nappali tagozatos köznevelési intézményben tanul tovább (pl. Abban az esetben, ha pl. egy kétgyermekes családban az egyik gyermek után megszűnik a kedvezmény, mert megkezdi felsőfokú tanulmányait, attól ő még továbbra is eltartottnak számít, viszont az adóalap-kedvezményt csak a kedvezményezett eltartott (kisebb gyermek) után vehetjük igénybe.
Azt viszont jó, ha tudjuk, hogy az elmaradt családi adókedvezmény visszamenőleg is igényelhető, ha valamilyen okból korábban nem használtuk ki ezt a lehetőséget. Erre öt évig van lehetőségünk, ugyanis ez az általános elévülési határidő.
Fontos tisztázni, hogy a családi kedvezményt az a magánszemély veheti igénybe, aki a saját háztartásában nevelt gyermek után jogosult a családi pótlékra. Vagyis a kedvezmény igénybevétele nem attól függ, hogy pl. a szülő, aki a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. a kismama és a vele közös háztartásban élő házastársa a várandósság 91. napjáig.
Abban az esetben, ha a fenti feltételeknek megfelelünk és jogosultak vagyunk a kedvezményre, akkor azt kétféleképpen érvényesíthetjük. Az egyik lehetőség, ha ezt év közben adóelőleg-nyilatkozatunkkal jelezzük a munkáltatónknál. Ilyenkor a munkáltatónk levonja a fizetésünkből az érvényesíthető családi adókedvezményt, ami azt jelenti, hogy így a munkabérünkből kevesebb szja-t kell fizetnünk. Az adóelőleg-nyilatkozatunkat legegyszerűbben a NAV honlapján elérhető Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazáson keresztül adhatjuk be, de természetesen a dokumentumok nyomtatható formában is elérhetők az adóhatóság weboldalán. A másik lehetőség, ha a kedvezményt az éves szja-bevallásunkban érvényesítjük utólag. Ilyenkor a kedvezmény érvényesítésének feltétele az szja-bevallásunkhoz csatolt nyilatkozat, amely tartalmazza a jogosultság címét, és az esetleges kedvezménymegosztás tényét. Továbbá a nyilatkozatban fel kell tüntetnünk a gyermek(ek) nevét, adóazonosító jelét, és hogy az év melyik hónapjában minősültek eltartottnak…stb.
Amennyiben az éves bevallás elkészítéséhez, illetve a családi járulékkedvezmény kiszámításához szeretnénk egyedi számokat is látni, akkor ebben nagy segítségünkre lesznek a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) oldalán megtalálható családi adókedvezmény kalkulátorok, amelyekben néhány adat megadását követően a saját élethelyzetünkre vonatkozóan részletesebben is tájékozódhatunk, hogy pl.
A családi adókedvezményből és esetleg más szja-kedvezményekből befolyó összeget számos módon felhasználhatjuk. Az alacsonyabb jövedelmi szinten élő családok javíthatják mindennapi életkörülményeiket, komfortosabbá tehetik a lakásukat, vagy olyan dolgokat is biztosíthatnak gyermekeiknek, amelyekre korábban nem volt elegendő forrásuk. Jelentheti ez a mindennapi életkörülmények javítását, a rég halogatott költések pótlását ruházkodástól az otthoni kényelem fokozásáig. Ilyen hosszú távú cél lehet a nyugdíjcélú öngondoskodás.
Sokan talán nem gondolnak rá, de a bevezetni kívánt adókedvezménynek negatív hatása is lehet. Korábbi kisokosunkban viszont részletesen bemutattuk, hogy létezik egy harmadik típusa is a nyugdíj-megtakarításoknak. Ez a nyugdíjbiztosítás, ami lehetőséget biztosít arra, hogy úgy kössünk szerződést, hogy szerződő és a biztosított személye eltérjen. A szerződő lehet például az apa, aki továbbra is fizet szja-t, míg az adómentességet élvező anya pedig a biztosított, aki így ki tudja használni a plusz 20%-os adójóváírást. Ebbe némileg az szólhat bele, ha az apa fogja igénybe venni a családi kedvezményt. Emiatt ugyanis oly mértékben lecsökkenhet az ő adóalapja is, hogy nem biztos ki tudja majd használni az évi max. Ne feledjük, minél előbb kezdünk bele a nyugdíj-előtakarékosságba, a kamatos kamat elvének köszönhetően annál nagyobb összeget halmozhatunk fel az évek alatt. A megfelelő nyugdíjcélú megtakarítás kiválasztása azonban laikusként sokszor bonyolult és időigényes feladat, amelyben a Nyugdíj Másképpen független szakértői örömmel állnak a rendelkezésére.
A GKI Gazdaságkutató Zrt. a KSH által publikált adatok feldolgozva készített egy összefoglaló elemzést, amelyből kiderül, hogy a különböző jövedelmi osztályokban, hogyan alakultak az átlagos bruttó jövedelmek 2024 III. Vagyis mivel minél magasabb valaki keresete, annál nagyobb többlethez jut a mentesség révén. Ez általában a kereset 8-11%-át jelentheti családonként két kereső és az adójóváírás mellett. Még egyszer hangsúlyozzuk, hogy ezek csak becsélesek, mivel pontos számokkal csak akkor lehetne számolni, ha ismernénk a családok pontos jövedelemviszonyait.
Példa a kedvezmények hatására
Nézzünk meg egy párt, akik két gyermeket nevelnek, az anya még nincs 40 éves, és mindketten dolgoznak. Az anya bruttó bére 600 ezer forint, a férj bruttó bére pedig 700 ezer forint. Ez alapján 2026. januártól az alábbi kedvezményeket vehetik igénybe:
- az anya januártól szja-mentes, ami számára havonta 90 ezer forintot jelent (a bruttó bére 15 százalékát) - ez az egész évre nézve 1 080 000 forint
- a családi kedvezményt az apa adója tudják igénybe venni, ami további 80 ezer forintot jelent havonta - az egész évre ez 960 ezer forint.
Vagyis ketten együtt összesen 2 040 000 forinttal fizetnek be kevesebb adót, ennyi pénz marad náluk.
Ha ugyanennek a párnak, ugyanekkora jövedelemmel három gyermeke van, akkor az alábbiak szerint alakulnak a kedvezmények:
- az anya szja-mentes, ami havonta ugyancsak 90 ezer forintot jelent - ez az egész évre nézve 1 080 000 forint
- az apa adómegtakarítása havonta 105 ezer forint, ami 12 hónapra 1 260 000 forint
- emellett együttes járulékkedvezményt is tudnak érvényesíteni, a fizetendő tb-járulék erejéig, ami havonta 93 ezer forintot jelent. Ez egy teljes évre 1 116 000 forint.
Ez alapján egy hónapban 288 ezer forinttal marad több a családnál, ha három gyermeket nevelnek.
A családi adókedvezmény egyike a számos megoldásnak, amellyel a magyar kormány a gyermeket nevelő családokat támogatja. Mit kell tudni róla? Milyen feltételekkel, és mekkora összeggel vehető igénybe a kedvezmény? Cikkünkben minden fontos információt megtalál egy helyen.
A családi adókedvezményből és esetleg más szja-kedvezményekből befolyó összeget számos módon felhasználhatjuk. Az alacsonyabb jövedelmi szinten élő családok javíthatják mindennapi életkörülményeiket, komfortosabbá tehetik a lakásukat, vagy olyan dolgokat is biztosíthatnak gyermekeiknek, amelyekre korábban nem volt elegendő forrásuk. Szerencsére ma már számos gyermekcélú megtakarítás közül választhatunk. Sajnos azonban épp ez a széles paletta, ami laikusként rendkívül megnehezíti a megfelelő megoldás kiválasztását, és kedvét szegheti a megtakarítani vágyó szülőknek.
tags: #gyed #nyugdijjarulekbol #csaladi #kedvezmeny