Az első házasok kedvezménye: Részletes útmutató és gyakori kérdések

Az első házasok kedvezménye egy olyan személyi jövedelemadó (szja) kedvezmény, amelyet a kormány a családokat támogató filozófiájának keretében hozott létre 2014-ben, és 2015-től lehet igénybe venni. Célja, hogy támogassa a frissen házasodott párok közös életének indulását. Ezt az adókedvezményt gyakran nevezik friss házasok adókedvezményének, ifjú házasok kedvezményének, friss házasok támogatásának vagy új házasok kedvezményének is. Fontos tudni, hogy a kedvezmény nem jár automatikusan, de egyszerűen igényelhető.

Kinek jár az első házasok kedvezménye?

Az első házasok kedvezményét azok a házaspárok érvényesíthetik, akiknél legalább az egyik félnek ez az első házassága, életkortól függetlenül. A házaspárnak az a tagja is érvényesítheti a kedvezményt, akinek nem ez az első házassága. Annak sincs jelentősége, hogy a házasságkötésre belföldön vagy külföldön került sor, amennyiben a házasságot a magyar állam elismeri.

Bejegyzett élettársak jogosultsága

Jó hír, hogy a bejegyzett élettársak is jogosultak a kedvezményre, a Béktv. 3. § (1) bekezdése alapján. Ezért a házastárs kifejezés alatt a bejegyzett élettárs is értendő.

Életkori korlátok és kivételek

Nincs életkori korlátozás az első házasok kedvezménye esetében. A kedvezményt minden olyan házaspár igényelheti, akiknél legalább az egyik fél az első házasságát köti, függetlenül attól, hogy 25 vagy 55 évesek.Amennyiben a fiatal házaspár mindkét tagja 25 év alatti, és élnek a 25 év alatti fiatalok adókedvezményével (azaz nem fizetnek SZJA-t), akkor az első házasok kedvezménye érvényesítésének első hónapja az a hónap, amelyet megelőző hónapban a házastársak valamelyike a 25. életévét betölti. Ha a pár legalább egyik tagja a házasságkötéskor már betöltötte a 25. életévét, akkor az első házasok adókedvezménye a házasságkötést követő hónaptól érvényesíthető. Hasonló a helyzet a 30 év alatti anyák SZJA-mentessége esetén is.

Külföldi állampolgárok jogosultsága

Külföldi magánszemély 2025-től akkor veheti igénybe az első házasok kedvezményét, ha EGT állam, vagy Magyarországgal határos, nem EGT állam (Ukrajna, Szerbia) állampolgára, és az alábbi feltételeknek megfelel:

• azonos vagy hasonló kedvezményt ugyanarra az időszakra másik államban nem vesz igénybe,
• az adott adóévben megszerzett összes jövedelmének legalább 75%-a után Magyarországon adózik.

Mennyi kedvezményt jelent?

A házaspár együttesen havonta nettó 5000 forint adókedvezményre jogosult. Ez azt jelenti, hogy havonta 33 335 forintos jövedelem után nem kell személyi jövedelemadót (15 százalékos szja-t) fizetniük. Másképp fogalmazva, a család havi nettó jövedelme 5000 forinttal nő. Az adókedvezményt bármelyik fél igénybe veheti, de akár tetszőleges arányban meg is oszthatják egymás között.

Mivel a kedvezmény legfeljebb 24 hónapig jár, így ez idő alatt akár 120 000 forinttal növelheti a családi kassza bevételeit. A visszaigényelhető kedvezmény összege a törvény létrehozásakor is ekkora volt, az elmúlt években nem változott.

Meddig jár az első házasok kedvezménye?

Az első házasok adókedvezménye először a házasságkötést követő hónapban, és a házasság ideje alatt legfeljebb 24 hónapon keresztül igényelhető. Két év után megszűnik a jogosultság. Szintén megszűnik a jogosultság válással vagy az egyik fél halálával.Ha a házaspár mindkét tagja jogosult a 25 év alatti fiatalok adókedvezményére is, akkor csúsztathatják az első házasok kedvezményét addig, amíg az egyikük be nem tölti a 25. életévét. Ekkor ő a születésnapját követő hónaptól érvényesítheti két évig az első házasok kedvezményét.

Többszöri igénylés lehetősége

Igen, akár többször is jogosult lehet rá valaki. Például, ha már volt házas, de elvált vagy megözvegyült, majd később újra házasságot köt, és ha az új férjének/feleségének ez az első házassága, akkor újra jogosulttá válik az első házasok kedvezményére.

Az igénylés menete

Fontos tudni, hogy a kedvezmény nem jár automatikusan. A házaspárnak közösen kell nyilatkoznia egymás adóazonosító jelének megadásával.

Igénylés év közben

A kedvezmény év közbeni igényléséhez az „Adóelőleg-nyilatkozat az első házasok kedvezményének érvényesítéséről” nevű nyomtatványt kell 2 példányban kitölteni, amelyen fel kell tüntetni az adóazonosító jelet. Az egyik példányt a munkáltatónak, kifizetőnek kell átadni, a másik példányt pedig az adóbevallással együtt 5 évig meg kell őrizni. Ez alapján a munkáltató, kifizető minden hónapban az első házasok kedvezményének figyelembevételével vonja le az szja-előleget.2024. január 1-jétől az első házasok kedvezménye akár folytatólagosan is igénybe vehető, azaz nem kell minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónál. (A kifizető a nyilatkozatot 24 hónapon keresztül figyelembe veheti, a 4. pontban jelezni kell.) A munkáltató, kifizető a nyilatkozat visszavonásáig vagy a jogosultsági időszak végéig veszi figyelembe az első házasok kedvezményét.

Visszamenőleges igénylés

Az első házasok adókedvezménye az éves személyi jövedelemadó-bevallás során, visszamenőleg is érvényesíthető, így akkor sem veszik el a kedvezmény, ha azt év közben nem érvényesítettük. Ebben az esetben egyösszegben kapja meg a házaspár a nekik járó pénzösszeget. Természetesen ha év közben kötöttek házasságot, csak a házasság utáni első hónaptól számított összeget lehet igényelni. Mindkét fél adóbevallásán fel kell tüntetni a házastárs adatait is - akkor is, ha az egyik fél igényli a teljes összeget.

Adatváltozás jelzése

Az adatokban történő változást új nyilatkozat kitöltésével lehet jelezni a kifizető felé.

Milyen típusú jövedelmekre érvényesíthető a kedvezmény?

Az első házasok kedvezménye az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre vehető igénybe, mint például:

• munkaviszonyból származó jövedelem,
• adóköteles társadalombiztosítási ellátás (pl. táppénz), gyermekgondozási díj (gyed), álláskeresési járadék,
• megbízási díj, tiszteletdíj,
• szálláshely-szolgáltatás jövedelme,
• személyes közreműködés ellenértéke, egyéni vállalkozói kivét, őstermelésből származó jövedelem, bérbeadásból származó jövedelem, stb.

Családi adókedvezmény mellett is jár?

Igen, az első házasok kedvezménye nem szűnik meg, ha gyermek születik, és ezáltal családi adókedvezmény igénybevételére jogosultak. Sőt, akkor is jár a kedvezmény, ha az egyik fél már a házasság előtt igénybe vett családi adókedvezményt a már meglévő gyermek után. Fontos feltétel még, hogy legalább az egyik félnek az első házassága legyen, és a házasságot a terhesség 91. napja után kell megkötni, ha a családi kedvezmény magzatra tekintettel kerül érvényesítésre.

A kedvezmények sorrendje

Az első házasok kedvezményét az adóalapból a családi kedvezmény előtt kell levonni. Ez azért lényeges, mert az adózó akkor is igénybe veheti a családi kedvezményt, ha arra az első házas kedvezmény levonása után nem lenne alapja.A kedvezményeket a következő sorrendben lehet igénybe venni:

1. Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye
3. 30 év alatti anyák kedvezménye
4. Személyi kedvezmény
5. Első házasok kedvezménye
6. Családi kedvezmény
7. Családi járulékkedvezmény

Családi adókedvezmény magzat után

A várandósság 91. napjának hónapjától jár az adókedvezmény. A 91. napról orvosi igazolást kell kérni.A kedvezmény a magzatot is gyermeknek számolja.

• 1 gyermek esetén havonta 10 000 forint (66 670 forint adóalap-kedvezmény)
• 2 gyermek esetén havonta 12 500 forint gyermekenként (83 330 forint adóalap-kedvezmény)
• 3 vagy több gyermek esetén havonta 33 000 forint gyermekenként (220 000 forint adóalap-kedvezmény)

Kik vehetik igénybe a családi adókedvezményt magzat után?

1. Az apa és az anya házasok: Ebben az esetben mindkét szülő igénybe veheti a családi adókedvezményt a várandósság ideje alatt.
2. Az apa és az anya bejegyzett élettársak: Fontos feltétel, hogy az anya és az apa közös lakó- vagy tartózkodási hellyel rendelkezzen, és legalább 1 éve szerepeljenek az Élettársi Nyilatkozatok Nyilvántartásában, vagy az élettársi kapcsolatot legalább egy évvel megelőzően kiállított közokirattal igazolják. Ebben az esetben is mindkét szülő igénybe veheti a családi adókedvezményt a magzat után.
3. Az apa és az anya élettársak, de nincsenek élettársként nyilvántartva: Ebben a felállásban csak az anya tudja igénybe venni az adókedvezményt a terhesség ideje alatt. A szülés után már lehetősége van a „felhalmozott” családi kedvezményt az adóbevallásban megosztani az élettársával.

Gyakran ismételt kérdések az első házasok kedvezményével kapcsolatban

Visszamenőleg is lehet igényelni a kedvezményt?

Igen, az éves adóbevallásban is lehet egy összegben igényelni a NAV-tól a kedvezményt.

Elváltak igényelhetik a kedvezményt?

Ha az egyik fél elvált, a másik viszont az első házasságát köti, akkor igényelheti az első házasok kedvezményét. Ugyanez vonatkozik az özvegyekre is.

Babaváró hitel mellé is jár?

Igen, a babaváró hitel teljesen független az első házasok kedvezményétől, és semmi sem zárja ki, hogy több állami támogatást is igényeljenek, ha a feltételeknek megfelelnek.

Milyen hatással van a kedvezmény a maximálisan igényelhető személyi kölcsön összegére?

A maximálisan igényelhető hitelösszeget a házaspár nettó jövedelme határozza meg a JTM szabályok alapján. Az első házasok kedvezménye egy olyan adókedvezmény, amellyel az összevont adóalap csökkenthető, ezáltal növeli a nettó jövedelmet. Bár a bank óvatosabban járhat el, és nem feltétlenül számítja be teljesen a jövedelembe a hitelfelvétel során, mivel ez csupán egy adott ideig járó kedvezmény.

Az első házasok kedvezményének összefoglalása

Kategória	Részletek
Jogosultak	Házaspárok, ahol legalább az egyik félnek ez az első házassága; bejegyzett élettársak
Havi kedvezmény (nettó)	5000 Ft
Adóalap-kedvezmény (havi)	33 335 Ft
Maximális időtartam	24 hónap
Összes kedvezmény	120 000 Ft
Igénylés módja	Év közben adóelőleg-nyilatkozattal / Éves adóbevallásban visszamenőleg
Életkori korlát	Nincs (kivéve 25 év alattiak adómentessége esetén a jogosultság kezdete)
Családi kedvezménnyel	Összevonható, az első házasok kedvezményét kell előbb figyelembe venni

tags: #elso #hazasok #kedvezmenye #szja #terhesen