Az adóelőleg-nyilatkozat megkönnyíti a munkáltató, kifizető számára a kedvezmények, költségek figyelembevételével történő adóelőleg megállapítását és levonását. A legegyszerűbb és leggyorsabb módja az adóelőlegről való nyilatkozásnak az online felület használata.
A webes nyomtatványok az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) érhetők el, elektronikus azonosítással (Ügyfélkapu+ vagy DÁP mobilalkalmazás) történő belépés után. Az „Új nyomtatvány” csempe megnyitásával jelennek meg a nyomtatványtípusok. A „Nyilatkozatok” fül kinyitása után azonosíthatóak az „Adóelőleg-nyilatkozatok”, amelyekből kiválasztható a szükséges dokumentum.
A NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) segítséget nyújt a kitöltéshez: az adóelőleg-nyilatkozatokat a nyilvántartásaiban szereplő adatokkal tölti fel, amelyeket az adóazonosító jel kivételével szerkeszteni is lehet. A kedvezményekre vonatkozó nyilatkozatok esetében a NAV a kedvezmény adatait is kiajánlja, amennyiben rendelkezésre állnak információk a nyilvántartásaiban.
Újdonság, hogy aki 2024-ben vagy azt követően munkaviszonyból származó bérjövedelmet szerez, annak a NAV a bérjövedelmet juttató munkáltatók adatait is kiajánlja. 2024. január 1-től egyes adóalap-csökkentő kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetők, így nem szükséges minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónak vagy rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
Az a személy, aki a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére, személyi kedvezményre, vagy első házasok kedvezményére jogosult, kérheti a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatát mindaddig változatlan tartalommal vegye figyelembe, amíg nem tesz új nyilatkozatot, vagy nem kéri a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatának mellőzését.
Az elektronikusan beküldött nyilatkozatokat a NAV automatikusan továbbítja a magánszemély foglalkoztatójának. Az adózók a folyamatot az ONYA-ban az „Értesítések” között követhetik nyomon.
Családi adókedvezmény és a magzat utáni kedvezmény
Sokaknak okoz nehézséget a családi adókedvezmény nyilatkozat kitöltése, és a munkahelyen sem mindig kapnak megfelelő segítséget. A NAV a visszadó nyilatkozathoz magyarázatot is készített, amelyben részletesen kitér arra, hogy kinek jár és kinek nem jár a visszatérítés.
Kinek jár a visszatérítés?
- A visszatérítés a családi kedvezményre jogosultaknak jár.
- A gyermekük után családi pótlékra jogosultaknak, tehát a kedvezmény a gyermeket közösen nevelő szülők közül mindkettőt megilleti.
- A családi kedvezményre magzat után, a várandósság 91. napjától jogosultaknak, és a várandós nő házastársának is.
Azok a szülők, akik 2021-ben közös háztartásban nevelték gyermeküket, családi pótlékra jogosultként igénybe vehetik a visszatérítést, függetlenül attól, hogy házasságban élnek, vagy élettársak. A visszatérítés az élettársnak is jár, aki a szülővel és annak gyermekével együtt él, ha a gyermek után ő is jogosult a családi pótlékra.
Az elvált szülőkre vonatkozóan a NAV tájékoztatja, hogy azok az elvált szülők, akik közös gyermekeiket felváltva gondozzák és emiatt 50-50 százalékban kapják a családi pótlékot, és ugyanebben az arányban érvényesíthetik a családi kedvezményt, mindketten (teljes összegben) jogosultak az adó-visszatérítésre. A visszatérítés a családi kedvezményre jogosultnak akkor is jár, ha családi kedvezményt nem érvényesít, vagy azt nem ő veszi igénybe.
Orbán Viktor még júniusban ígért jelentős adókedvezményt a gyereket nevelőknek: azt mondta, a kisgyerekes szülők visszakaphatják azt az átlagjövedelem alatti szja-t, amit 2021-ben befizettek. A magzat a várandósság 91. napjától számítódik.
"Saját jogán jogosult gyermek"
A "saját jogán jogosult gyermek" kifejezés azt jelenti, hogy a gyermek nem a szülője vagy nevelője jogán, hanem önállóan jogosult a családi pótlékra. Ez általában egészségi állapota miatt lehetséges, ha a gyermek tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos, és a 18. életévét betöltötte, vagy 18 év alatti, de betegsége vagy fogyatékossága miatt állandó felügyeletre szorul.
Családi adókedvezmény 2025
A családi adókedvezmény 2025-ben is az egyik legfontosabb családtámogatási forma marad, ráadásul a kedvezmény összege is emelkedni fog. Az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) segítségével a családi adókedvezmény igénylése és a 2025-ös nyomtatvány kitöltése egyszerűvé válik.
A családi adókedvezmény összege legkorábban a magzat 91 napos korától jár, általánosságban a gyermekek 16. életévéig, de a kedvezmény addig jár a szülőnek, amíg gyermeke nappali tagozatos oktatási intézményben tanul, egészen az érettségiig.
A családi pótlék a nevelési ellátásból és az iskoláztatási ellátásból áll, havi rendszerességgel folyósítják. A nevelési ellátás a gyermek születésétől a tankötelezetté válása évének október 31-ig jár, az iskoláztatási támogatás pedig a tankötelessé válás évének november 1-jétől a tankötelezettség teljes időtartamára, illetve a 20. életév betöltéséig jár (sajátos nevelési igényű gyermek esetén a 23. életévig).
A 2025-ös jogszabályok szerint az a személy minősül kedvezményezett eltartottnak, aki után a magánszemély családi pótlékra jogosult, vagy aki saját jogán családi pótlékra jogosult, vagy aki rokkantsági járadékban részesül, továbbá a fogantatás 91. napjától számítva.
A gyermekek után járó családi adókedvezmény emelése várhatóan két lépésben történik: először 2025. július 1-jén 50%-kal, majd 2026-ban további 50%-kal emelkedik. Ez azt jelenti, hogy a kétgyermekes családok az év második felében már nem havi 40 000 Ft, hanem 60 000 Ft adót és járulékot takaríthatnak meg.
A családi adókedvezmény megosztható 50-50%-ban a szülők között, hasonlóan a családi pótlékhoz. A családi adókedvezmény mellett különféle szja-kedvezményekre is jogosultak lehetünk, például a négy- vagy többgyermekes anyák, a 25 év alatti fiatalok és a 30 év alatti anyák szja-mentességet élvezhetnek.
Az Ügyfélkapu családi adókedvezmény nyilatkozat kitöltése az ONYA használatával a legegyszerűbb. 2025. január 16-tól kizárólag Ügyfélkapu+ vagy DÁP azonosítást követően lehet ezt megtenni. Az online adóelőleg-nyilatkozat egyes sorait a NAV már előzetesen kitölti, így a családi adókedvezmény nyilatkozat mindössze néhány perc alatt elkészíthető.
Háromgyermekes anyák kedvezménye
A három gyermeket nevelő anyák 2025. október 1-től nem fizetnek személyi jövedelemadót a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után. Ezt a kedvezményt legegyszerűbben a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásán (ONYA) keresztül lehet igényelni, így a kedvezmény már az októberi fizetésben érvényesülhet.
A kedvezményre minden édesanya jogosult, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként legalább három olyan gyermeket nevel, akik után családi pótlékra jogosult, vagy legalább 12 éven át jogosult volt. A kedvezmény a törvényben meghatározott, munkával szerzett jövedelmekre, így például a munkabérre, a vállalkozói kivétre, a megbízási szerződéssel vagy őstermelői tevékenységgel szerzett jövedelemre is érvényesíthető.
A háromgyerekes anyák kedvezménye minden más kedvezményt megelőz, először ezt kell érvényesíteni az adóalapból. Ha a szülők jelenleg jogosultak három gyerek után családi pótlékra, akkor havonta jelentős családi kedvezményt is érvényesíthetnek, ami komoly megtakarítást jelenthet. A szülők az őket megillető családi kedvezményből azt az összeget, amit az összevont adóalapba tartozó jövedelmükből nem tudnak igénybe venni, családi járulékkedvezményként is érvényesíthetik.
Aki a kedvezményt már év közben szeretné igénybe venni, új adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnia a munkáltatójának, kifizetőjének. Ezt legegyszerűbben a NAV online nyomtatványkitöltőjében, az ONYA-ban teheti meg 2025. október 1-től.
NEXON TUDÁSTÁR 2025 Útmutató a 2025-ös adókedvezmény nyilatkozatok kitöltéséhez
A NAV 2024. évi információs füzetében már a három gyermeket nevelő anyák kedvezményéről is megtalálható minden fontos információ.
tags: #adobevallas #magzat #es #gyermek #nyilatkozat #kitoltes